Naudojame slapukus siekdami pagerinti Jūsų naršymo patirtį, teikti suasmenintą turinį ir stebėti kaip naudojatės mūsų svetaine. Daugiau informacijos pateikta mūsų taisyklėse ir privatumo politiką.
Klaidų taisymas PLN204 deklaracijoje
Čia rasite praktines konsultacijas ir kitą
naudingą informaciją apie klaidų taisymą pelno mokesčio deklaracijoje.
Gavo praėjusių metų sąskaitas ir sumažino pelno mokestį
Patikslinus pelno mokesčio deklaraciją (PLN204), apskaitoje registruojamas pelno mokesčio sąnaudų sumažinimas ir gautina...
2026-07-09
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Grąžins dotaciją, kuri buvo skirta ilgalaikiam turtui įsigyti
Nusprendus grąžinti dotaciją, apskaitoje turėtų būti panaikinti visi įrašai, susiję su dotacijos gavimu ir panaudojimu...
2026-05-20
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pavėluotai gavo praėjusių metų sąskaitas
Dėl pavėluotai gautų sąskaitų patvirtintas finansinių ataskaitų rinkinys yra neteisingas, bet, jeigu klaida nėra laikoma...
2026-04-15
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per anksti pradėjo skaičiuoti pastato nusidėvėjimą
Taisant klaidą reikės mažinti nusidėvėjimo sąnaudas, didinti pastato balansinę vertę, tikslinti pelno mokesčio deklaraci...
2026-04-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Nurašo skolą 2023 metais likviduotam tiekėjui
Skola likviduotam tiekėjui turėtų būti nurašyta ir pajamomis pripažinta dar 2023 metais, todėl dabar skolos nurašymas bū...
2026-03-20
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso praėjusių metų pajamas dėl klaidingai išrašytos sąskaitos faktūros
Klaidos taisymo būdo pasirinkimas priklauso nuo to, ar klaida yra esminė. Neesminės klaidos taisomos koreguojant einamoj...
2026-03-19
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Gavo 2023 metų žalos atlyginimo sąskaitą iš Vokietijos įmonės
Žalos atlyginimas – neleidžiami atskaitymai, todėl tikslinti 2023 m. PLN204 deklaracijos nereikės. Sąnaudos ir neleidžia...
2026-02-23
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pardavė mikroautobusą, bet pamiršo nurašyti
Taisant klaidą 2025 metais, būtų nurašoma 2024 metais parduoto ilgalaikio turto vertė. Nusprendus, kad klaida nėra esmin...
2026-02-09
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pernai pamiršo užregistruoti mokestinės paskolos palūkanas
MB, kuri apskaitą tvarko pagal 38-ąjį LFAS, apskaitos klaidos, neatsižvelgiant į jų dydį, taisomos koreguojant einamųjų...
2026-01-19
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pavėluotai gavo 2020 metais išrašytą kreditinę sąskaitą
Pavėluotai gauta kreditinė sąskaita 2025 m. apskaitoje būtų registruojama kaip klaidos taisymas pasirenkant tinkamą tais...
2025-12-30
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Tikslina parduoto nekilnojamojo turto PVM
Įmonė per 2022–2025 metus fiziniams asmenims ir įmonėms, kurios nėra PVM mokėtojos, pardavė nekilnojamojo turto su PVM...
2025-11-10
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Rado 2017 metais pasigamintą, bet neužpajamuotą ilgalaikį turtą
Įmonė apskaitoje turėtų užbaigti operacijas, susijusias su šio turto pasigaminimu, parodyti jo naudojimą ir apskaičiuoti...
2025-11-06
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2025 metais gavo 2023 metų leidžiamus atskaitymus ir PVM atskaitą patvirtinančius dokumentus
Taisant praėjusių laikotarpių klaidas, 2025 metais apskaitoje užregistruotos sąnaudos yra neleidžiami atskaitymai. Leidž...
2025-10-20
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Privalės sumokėti mokestį už aplinkos teršimą už 2013–2015 m. laikotarpį
Mokestis už aplinkos teršimą yra pripažįstamas leidžiamais atskaitymais, tačiau, kadangi jis apskaičiuotas už 2013–2015...
2025-10-14
| PRAKTINĖ SITUACIJA
LV pirkėjo 2023 m. surašytą debetinę PVM SF pripažino tik 2025 m.
Nors debetinėje PVM sąskaitoje faktūroje nurodytos aplinkybės pripažintos tik 2025 metais, tačiau, atsižvelgiant į tai...
2025-09-04
| PRAKTINĖ SITUACIJA
IMT taikė per ilgą nusidėvėjimo laikotarpį
Turtą priskyrus ne tai turto grupei ir nustačius per ilgą nusidėvėjimo laikotarpį, klaida turėtų būti taisoma perskaičiu...
2025-06-19
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2019 metais neatlygintinai perleido akcijas, tačiau jų nenurašė
Net ir tuo atveju, jeigu akcijos buvo perleistos neasocijuotam asmeniui, apskaičiuojant pelno mokestį pajamomis iš akcij...
2025-06-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2021 metais pripažino nuostolius dėl pastato nugriovimo, 2024 metai gavo nuostolių kompensaciją
Nurašant pastatą ir registruojant jo nugriovimo išlaidas apskaitoje pripažįstami nuostoliai, kurie 2021 metais turėjo bū...
2025-05-22
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Iš kliento gautą mokėjimą užregistravo kaip pajamas
Jeigu iš kliento gautas mokėjimas buvo klaidingai užregistruotas kaip pajamos, o pirkėjo skola nesumažėjo, tai kitais me...
2025-04-25
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Permoka dėl „Sodros“ atliktų perskaičiavimų, kurios įmonės apskaitoje nėra
Įmokų sumą, kurią įmonė anksčiau sumokėjo dėl taikomų „Sodros“ „grindų“ ir kuri atlikus perskaičiavimus tapo grąžintina...
2025-04-17
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Prancūzijos sukčiai kito vardu užsakė ir pavogė prekes
Jeigu yra įrodymų, kad prekės iš tiesų yra pavogtos ir pardavimas neįvyko, reikėtų taisyti pardavimo pajamas ir parduotų...
2025-04-16
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taisys antrą kartą užregistruotą PVM SF
Užregistravus ir deklaravus iš tiekėjo gautą PVM sąskaitą faktūrą antrą kartą, buvo neteisėtai pasinaudota PVM atskaita...
2025-03-19
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Muitinė perskaičiavo muito mokesčius ir importo PVM už 2022–2024 metus
Muitinei perskaičiavus muito mokesčius, turėtų būti didinama prekių savikaina tą laikotarpį, už kurį muitinė perskaičiav...
2025-03-17
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Registruoja 2020–2021 metų pelno mokestį ir baudą
Jeigu 2024 metų finansinės ataskaitos nėra sudarytos, tai 2020–2021 metų pelno mokesčio ir baudos suma turėtų būti regis...
2025-03-13
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Derinant skolas paaiškėjo, kad užpernai į apskaitą įtraukta tiekėjo sąskaita buvo anuliuota
Paaiškėjus, kad tiekėjo užpernai išrašyta sąskaita buvo anuliuota, įmonė turės mažinti sąnaudas ir pirkimo PVM atskaitą....
2025-03-05
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Senaties taikymas perskaičiuojant PM dėl investicinio projekto ir MTEP turto perleidimo pajamų lengvatos
Mokesčių administravimo įstatyme nustatyta 5 metų senatis, leidžianti perskaičiuoti pelno mokestį dėl investicinio proje...
2025-02-27
| MOKESČIŲ NAUJIENA
Po VMI tyrimo tikslina PLN204 ir skaičiuoja GPM, nes NT parduotas ne už rinkos kainą
Perskaičiuojant kainą, pelno mokestis bus apskaičiuojamas tą mokestinį laikotarpį, kurį įvyko sandoriai, ir bus tikslina...
2024-11-14
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2016 metais MB įsigijo pajų ir nurašė į sąnaudas
Pajus yra finansinis turtas ir MB turės ištaisyti klaidą, mažindama 2024 metų sąnaudas. Pildant 2024 metų PLN204 deklara...
2024-11-14
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Tikslins PLN204, deklaruos gautą draudimo išmoką ir mažins pelno mokestį
Įvykus draudžiamajam atvejui gauta draudimo išmoka paprastai sumažina sąnaudas, kurios pagal PMĮ yra neleidžiami atskait...
2024-08-05
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Neįtraukė į apskaitą kreditinės sąskaitos
Kai kreditinė sąskaita, mažinanti įsigytų paslaugų kainą, išrašyta 2020 metais, mokesčių deklaracijos nebetikslinamos ir...
2024-07-18
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2020 metais pardavė automobilį, bet nenurašė jo likutinės vertės
Jeigu pardavus automobilį toliau buvo skaičiuojamas jo nusidėvėjimas ir šiuo metu automobilis yra visiškai nudėvėtas (ap...
2024-07-11
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per klaidą vietoje ilgalaikio turto pripažino paslaugų sąnaudas
Taisant praėjusių metų esminę (reikšmingą) klaidą, įrašai daromi einamųjų metų datą, tačiau naudojama ne pajamų ir sąnau...
2024-06-14
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso PLN204 deklaraciją dėl susigrąžinto depozito ir pasiklydusios draudimo išmokos
Depozitas nėra sąnaudos, todėl sąnaudų sumažinimas atgavus depozitą kels daug klausimų. Jeigu įmonė ankstesnį laikotarpį...
2024-05-06
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per dideli atostoginių kaupiniai 2022 m. balanse
Apskaitoje klaida taisoma tada, kai ją nustatome, nesvarbu, kad tai yra praėjusių ataskaitinių metų klaida. Kai atostogi...
2024-04-29
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Gavo dotaciją turtui įsigyti ir iš karto pripažino pajamomis
Taisydama įrašus apskaitoje įmonė panaikins pajamas ir mažins per pastaruosius dvejus metus pripažintas iš dotacijos įsi...
2024-04-18
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Sumažino praėjusių metų pelno mokesčio sąnaudų sumą
Apskaitoje užregistruotas praėjusių metų pelno mokesčio sąnaudų sumažinimas, net jeigu mažinimui užregistruoti buvo naud...
2024-03-20
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2023 metais taiso 2022 metais užregistruotas per dideles sąnaudas ir PVM
Nedidelės klaidos taisomos mažinant šio ataskaitinio laikotarpio sąnaudas ir PVM atskaitą, tačiau mokesčių deklaracijos...
2024-02-22
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per klaidą nenurašė 2018–2022 metais statybos objektuose sunaudotų medžiagų
Medžiagos, kurių nėra, apskaitoje nurašomos darant paprastą įrašą ir pripažįstant sąnaudas ar mažinant nepaskirstytąjį p...
2024-01-31
| PRAKTINĖ SITUACIJA
IMT nusidėvėjimą registruoja retrospektyviniu būdu
Esminės klaidos, kurios daro reikšmingą poveikį praėjusio ar kelių praėjusių laikotarpių finansinių ataskaitų duomenims...
2024-01-10
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per klaidą automobilį nurašė kaip sunaudotą detalėms
Apskaitoje automobilis galės būti „prikeltas“ ištaisius padarytą apskaitos klaidą. Ataskaitiniais metais padarytos ir ne...
2024-01-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Šešerius metus neskaičiavo PVM
Kai prekės klaidingai nebuvo apmokestintos PVM, tikslinti reikia tik einamųjų ir praėjusių trejų metų PVM. PVM sumos tok...
2023-11-23
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Neteisingai nurašinėjo dotaciją
Ataskaitiniu laikotarpiu pastebėta tą laikotarpį padaryta klaida taisoma tą datą, kada ji pastebėta. Esminės praėjusių a...
2023-10-23
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2023 m. pastebėjo, kad 2020 metais nepasinaudojo IP lengvata
Kadangi nėra suėjusi mokesčių perskaičiavimo (tikslinimo) senatis, 2023 metais pastebėjus klaidą, susijusią su IP lengva...
2023-09-13
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Gavo komisinių kreditinę sąskaitą už praėjusius metus
Jeigu 2023 metais reikia mažinti 2022 metų komisinių sąnaudas, apskaitoje tai daroma mažinant sąnaudas 2023 metais. Maži...
2023-08-24
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Grąžins skolą, kurią prieš dvejus metus nurašė
Grąžinus kreditoriui skolą apskaitoje turėtų būti registruojamas taisymas – mažinamos ankstesniais laikotarpiai dėl skol...
2023-06-21
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2023 metais gavo 2022 m. sąskaitą ir pildo 2022 metų PLN204 deklaraciją
2023 metų sąnaudos, susidariusios dėl praėjusių metų klaidų taisymo (į apskaitą neįtrauktos sąskaitos), bus neleidžiami...
2023-05-16
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Už 5 metus apskaičiavo nusidėvėjimą, registruoja retrospektyviai ir deklaruoja neleidžiamus atskaitymus
Jeigu apskaitoje taisymas buvo atliktas retrospektyviai, tai nusidėvėjimo sąnaudos į pelno mokesčio deklaracijas nepatek...
2023-04-07
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Patikslinus praėjusių metų PLN204, reikės tikslinti ir FR0430
Jeigu įmonė, pasirinkusi avansinį PM mokėti pagal praėjusių metų veiklos rezultatus, patikslina praėjusio mokestinio lai...
2023-03-22
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso 2021 metų PLN204 deklaraciją dėl neteisingai apskaičiuoto IT nusidėvėjimo
Praktinė situacija
2023-03-14
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso klaidą ir didina praėjusių metų nuostolius
Pildant pelno mokesčio deklaracijos PLN204 formą, pelno (nuostolių) prieš apmokestinimą suma įrašoma tokia, kokia buvo a...
2023-01-31
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Mažina praėjusių laikotarpių pajamas, nes nesuteikė paslaugų
Jeigu paaiškėjo, kad įmonė praėjusiais laikotarpiais išrašė sąskaitų ir pripažino pajamas, kurių neuždirbo, ir šiemet ra...
2023-01-10
| PRAKTINĖ SITUACIJA
PLN204 taisys 2021 metais padarytą 7 Eur vertės klaidą
Neatsižvelgiant į tai, kad taisoma suma nedidelė, norint pripažinti leidžiamus atskaitymus reikės sugrįžti į 2021 m. mok...
2022-12-19
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Mokestinis laikotarpis ir senaties taikymas apskaičiuojant pelno mokestį
2022-12-08
| RENGINIO ĮRAŠAS
Apskaitoje užregistruotas per didelis pirktos medienos kiekis ir skola tiekėjui
Praktinė situacija
2022-11-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso pirkėjo skolą ir skolą tiekėjui, kurių nebuvo, ir ateinančių laikotarpių sąnaudas
Taisymo būdas ir deklaracijų tikslinimas priklausys nuo to, kada apskaitoje buvo užregistruoti ir mokesčių deklaracijose...
2022-10-21
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso per didelę GPM skolą biudžetui ir mažina darbo užmokesčio sąnaudas
GPM likučio neatitikimas įmonės ir VMI apskaitoje nėra priežastis mažinti praėjusių laikotarpių darbo užmokesčio sąnauda...
2022-07-04
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Trumpai: grąžino gautą subsidiją, nes pajamos sumažėjo mažiau nei 30 proc.
Praktinė situacija
2022-05-30
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pastebėjo 2018 metų klaidą po VMI patikrinimo
Jeigu 2018 m. padarytą klaidą pastebėjote tik šiais metais, ištaisyti jos, patikslinant 2018 m. PVM ir pelno mokesčių de...
2022-05-12
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Apskaičiavo valstybinių gamtos išteklių mokestį už 2017–2019 m.
Dėl praėjusio laikotarpio klaidų ar netikslumų sumažintas ar padidintas apmokestinamasis pelnas taisomas tikslinant praė...
2022-02-14
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2021 m. išrašė kreditinę PVM SF už 2017 m. paslaugas
Atsižvelgiant į tai, kad tokiam mokesčių tikslinimui yra taikoma bendroji einamųjų ir trejų praėjusių metų senatis, įmon...
2022-01-25
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pirkėjas atsisakė paslaugų, o kreditinę sąskaitą išrašė JAV doleriais ir eurais
Paslaugų atsisakymas nėra laikomas sandoriu užsienio valiuta, net jeigu paslaugos buvo parduotos už JAV dolerius, todėl...
2022-01-19
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Apskaitoje 2017 metais užregistravo per mažą iš Turkijos įsigytų prekių savikainą
Nors per maža savikaina buvo užregistruota 2017 metais ir mokestinė senatis jau seniai suėjusi, apskaitoje taisymus pada...
2022-01-12
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2021 metais tikslinama 2020 metų VP pardavimo kaina
PM apskaičiavimo tikslais, kai pasikeitus aplinkybėms pasikeičia sandorio kaina, turėtų būti tikslinami to laikotarpio...
2021-12-23
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Praėjusių metų darbo užmokestį įtraukia į šiais metais sukurtos programinės įrangos vertę
Norint praėjusių metų darbo užmokesčio sąnaudas perkelti į nematerialiojo turto įsigijimo vertę, apskaitoje ir pelno mok...
2021-12-16
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Apskaitoje mažina 2019 m. nusidėvėjimo sąnaudas ir tikslina 2019 metų PLN204 deklaraciją
Nors 2019 metais buvo padaryta klaida, per daug užregistruota nusidėvėjimo sąnaudų ir apskaičiuoti per dideli nuostoliai...
2021-12-13
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Atliktų darbų aktą surašė 12 mėn., o paslaugų PVM SF – 01 mėn.
Kai vėluojama išrašyti paslaugų PVM sąskaitą faktūrą, paslaugų suteikimo momentu ir PVM apmokestinimo momentu laikomas p...
2021-12-06
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Dėl pastebėtos klaidos didina 2020–2018 metų sąnaudas
Klaidos, nustatytos jau sudarius metinį finansinių ataskaitų rinkinį, apskaitoje taisomos tada, kai buvo nustatytos – 20...
2021-11-11
| PRAKTINĖ SITUACIJA
IĮ per dideli leidžiami atskaitymai ir klaidos taisymas apskaitoje ir PLN204A deklaracijoje
Kai IĮ taiko 38-ąjį VAS, ji klaidas apskaitoje gali taisyti tik perspektyviai, net jeigu jos yra esminės. Todėl taisoma...
2021-10-18
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2019 metais deklaravo per didelę NTM sumą
Kadangi 2019 metais buvo deklaruota per didelė NTM – leidžiamų atskaitymų – suma, taisyti PLN204 deklaraciją reikės pate...
2021-05-27
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Patikslino FR0600 deklaraciją dėl IT naudojimo PVM neapmokestinamoje veikloje
Patikslinus PVM deklaracijos (FR0600) duomenis dėl IT naudojimo PVM neapmokestinamoje veikloje, susidaręs neatskaitomas...
2021-05-21
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Perleido nurašytą ir neleidžiamais atskaitymais pripažintą bankrutuojančio pirkėjo skolą
Nuostoliai dėl skolos perleidimo bus neleidžiami atskaitymai, net jeigu perleidžiama bankrutavusio pirkėjo skola. Tokios...
2021-05-06
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pirko prekę, bet nurašė kaip paslaugą
Jeigu pernai per klaidą buvo nurašyta neparduota prekė, o finansinės ataskaitos jau sudarytos, klaidą taisyti reikės šių...
2021-04-27
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taršos mokestis už praėjusius laikotarpius PLN204 deklaracijoje
2020 metais užregistruotos mokesčio už aplinkos teršimą 2018 ir 2019 metais sąnaudos bus neleidžiami atskaitymai. Patiks...
2021-04-13
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso daugiau kaip prieš trejus metus užregistruotas palūkanų sąnaudas, kurių neturėjo būti
Apskaitoje nėra senaties, todėl reikia taisyti bet kokias klaidas ir mažinti sąnaudas, jeigu jų neturėjo būti. Apskaičiu...
2021-03-01
| PRAKTINĖ SITUACIJA
TIR knygelių kainų tikslinimas nuo 1996 metų ir neišmokėti dienpinigiai
TIR knygelių ar draudimo kainų mažinimas turėtų būti laikomas apskaitinio įvertinimo keitimu ir registruojamas mažinant...
2021-02-08
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso 2012 metais padarytą klaidą ir rašo kreditinę sąskaitą
Net jeigu yra pagrindas taisyti klaidą ir bus išrašyta PVM sąskaita faktūra, mokesčiai nebus taisomi. Įmonė pardavėja ne...
2021-02-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Apskaitoje neregistruotas nuo 2018 metų naudojamas ilgalaikis turtas
Jeigu sąskaita gauta tik 2020 metais, o IMT buvo pirktas 2018 metais ir įmonė turi tai patvirtinančius dokumentus, tuome...
2021-02-02
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2020 metais gavo 2019 metų sąskaitą, bet taisyti pelno mokesčio deklaracijos (PLN204) nereikės
Jeigu pagal sąskaitą, kuri išrašyta 2019 metais, leidžiami atskaitymai turi būti pripažįstami 2020 metais (tada, kai užd...
2021-01-14
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2019 metais pamiršo koreguoti ateinančių laikotarpių sąnaudas
Jeigu 2019 metais nebuvo pripažinta dalis sąnaudų ir klaida nėra esminė, taisyti bus galima perspektyviniu būdu – nuraša...
2020-12-31
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Nesumažino visų 2019 metų mokestinių nuostolių
Jeigu įmonė taiko 5 proc. pelno mokesčio tarifą ir gali mokestiniais nuostoliais sumažinti visą apmokestinamąjį pelną, j...
2020-12-08
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Teismas priteisė sumokėti už praėjusiais metais atliktus darbus
Ginčas dėl pernai atliktų darbų išsisprendė 2020 metais ir jie apskaitoje bus registruojami 2020 metais. Jeigu darbai tu...
2020-11-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
VMI negrąžino 2016 metais susidariusios PVM permokos
Negrąžinta PVM permoka (skirtumas) turi būti nurašoma į sąnaudas ir galbūt būtų pripažinta leidžiamais atskaitymais, jei...
2020-09-22
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2019 metais užregistravo per dideles sąnaudas dėl valiutos kurso svyravimo
Kai padaryta klaida nėra esminė, 2020 metų apskaitoje mažinamos sąnaudos. Apskaičiuojant pelno mokestį sąnaudas reikės s...
2020-08-11
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso per dideles sąnaudas ir nemoka pelno mokesčio
Per klaidą 2016 metais užregistruota per didelė palūkanų sąnaudų suma ir įsipareigojimas lizingo bendrovei turi būti pan...
2020-08-06
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Dėl 2020 m. muitinės atlikto perskaičiavimo sumažėjo muitas, importo PVM ir prekių savikaina
Pernai įsigytų prekių savikaina bus tikslinama 2019 metų pelno mokesčio deklaracijoje, jeigu prekės buvo parduotos perna...
2020-07-29
| PRAKTINĖ SITUACIJA
VMI nurodymu tikslino PVM atskaitą ir PLN204 deklaracijoje didino pelno prieš apmokestinimą sumą
Tikslinant praėjusių metų PVM atskaitą, pelnas prieš apmokestinimą nedidėja ir papildomo pelno mokesčio mokėti nereikia....
2020-07-23
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2017 metais užregistruotas per mažas nusidėvėjimas
Apskaitoje praėjusių metų klaidos, kai tų metų finansinės ataskaitos yra patvirtintos, taisomos tą laikotarpį, kai klaid...
2020-07-15
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2020 metais registruoja 2018 metais VMI grąžintą 2014–2017 metais permokėtą NTM
2018 metais grąžinta NTM permoka jau buvo užregistruota įmonės apskaitoje, todėl norint 2020 metais atlikti kokius nors...
2020-07-09
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2020 m. gegužės mėn. gavo 2019 metų sąnaudas tikslinančią sąskaitą
2019 metų sąnaudos gali būti 2019 metų, t. y. to laikotarpio, kai jos susidarė ir uždirbo įmonei pajamų arba davė ekonom...
2020-06-11
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Permokėjo NTM ir skaičiuoja papildomą pelno mokestį
Įmonė turės patikslinti tų laikotarpių, kai NTM mokėti neturėjo, pelno mokesčio deklaracijas (PLN204), apskaičiuoti papi...
2020-06-09
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Ne tą laikotarpį užregistruotos sąnaudos ir PLN204 deklaracijos tikslinimas
Net jeigu sąnaudos yra užregistruotos ne tą laikotarpį, apskaitoje taisymų daryti nereikia, tačiau apskaičiuojant pelno...
2020-06-05
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Grąžino valstybei 2017 metų lengvojo automobilio pirkimo PVM
Neatskaitomo PVM sąnaudos gali būti leidžiami atskaitymai tą mokestinį laikotarpį, kai PVM buvo apskaičiuotas – 2017 met...
2020-05-20
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Padidėjo 2016 m. sąnaudos ir sumažėjo pelno mokestis
2019 metais apskaitoje registruotos papildomos sąnaudos bus neleidžiami atskaitymai. Patikslinus 2016 metų PLN204 deklar...
2020-03-10
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pastatams pritaikė per trumpą nusidėvėjimo laikotarpį
Jeigu įmonė nori ištaisyti klaidą apskaitoje ir pataisyti nusidėvėjimo normatyvą, VMI leidimo nereikia. Ji tai gali dary...
2020-02-28
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Mažins 2015 metų pelną prieš apmokestinimą
Tikslinant pelno mokesčio deklaraciją (PLN204) pelno prieš apmokestinimą suma nurodoma tokia, kokia buvo VĮ Registrų cen...
2019-12-05
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Tiekėjas pataisė praėjusių metų sąskaitą
Nors sąskaitos sumos pasikeitė ir tiekėjas apie tai informavo ne laiku arba neinformavo visai, taisyti klaidą ir sumokėt...
2019-10-29
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pernai pardavė baldus, šiemet nurašo likutinę vertę
Nusidėvėjimo sąnaudas, kurias įmonė skaičiavo metus po baldų pardavimo, reikės taisyti – mažinti nusidėvėjimo sąnaudas i...
2019-09-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Tvarko įmonės, kuri nemokėjo mokesčių nuo 2009 metų, apskaitą
Įmonė turi pateikti einamųjų ir praėjusių penkerių metų deklaracijas ir sumokėti mokesčius. Ankstesnių metų deklaracijų...
2019-08-26
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per greitai nudėvėjo automobilį
Jeigu įmonė apskaitoje ir pagal PMĮ turėjo taikyti 6 metų nusidėvėjimo normatyvą, bet lengvąjį automobilį nudėvėjo per t...
2019-08-23
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2018 metais į sąnaudas du kartus įtraukė automobilio nuomą
Mažinti praėjusių metų nuomos sąnaudas reikės 2019 metų apskaitoje atsižvelgiant į sumų reikšmingumą. Jeigu klaidos suma...
2019-08-20
| PRAKTINĖ SITUACIJA
VšĮ turi nepanaudoto iš knygų leidybos uždirbto pelno
Pajamos, gautos pardavus išleistas knygas, yra komercinės veiklos pajamos ir jos bus apmokestinamos, jeigu VšĮ jų laiku...
2019-08-08
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Sumažėjo 2014–2015 metų pelno mokestis
Ištaisius klaidas perspektyviniu būdu ir sumažinus praėjusio laikotarpio pelno mokestį apskaitoje registruojamas pelno m...
2019-08-05
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Šiemet gavo sąskaitas už prekes, kurios buvo parduotos pernai
Nustačius klaidą po finansinių ataskaitų sudarymo, net jeigu klaida labai reikšminga, ataskaitos netaisomos ir iš naujo...
2019-07-29
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pamiršo apmokestinti 2018 metais darbuotojams pinigais įteiktas dovanas
Įmonė turėtų patikslinti 2018 metų SAM pranešimą ir sumokėti „Sodros“ įmokas. 2018 metais įteiktoms dovanoms turi būti t...
2019-05-10
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per klaidą nurašė skolą kreditoriui
Taisant prieš penkerius metus padarytą klaidą, jeigu ji nėra esminė, apskaitoje turi būti mažinamos pajamos. Pelno mokes...
2019-04-30
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pelno mokestis pelno (nuostolių) ataskaitoje
Į pelno (nuostolių) ataskaitą turėtų būti įrašomos tų pačių metų pelno mokesčio sąnaudos: jeigu sudaroma 2018 metų pelno...
2019-04-29
| PRAKTINĖ SITUACIJA
PLN204 deklaracijos taisymai, kai atostoginių kaupiniai pripažįstami neleidžiamais atskaitymais
Kai įmonė atostoginių kaupinius skaičiuoja netiksliai ir dėl to visas sumas (ir darbo užmokesčio, ir „Sodros“ įmokų dalį...
2019-04-04
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Gavo sąskaitą už 2017 ir 2018 metais atliktus garantinius remontus
Apskaičiuojant pelno mokestį garantinio remonto sąnaudos pripažįstamos tada, kai jie faktiškai atliekami. Jeigu dalis re...
2019-02-27
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Tiekėjas pataisė PVM SF, bet neišsiuntė pirkėjui
Jeigu pirkėjas sutinka po metų priimti pataisytą sąskaitą, jam teks daryti taisymus. Kai didėja prekių kaina, reikia did...
2018-10-22
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Teismas nustatė, kad įmonės vadovas iš įmonės lėšų pasistatė namą
Teismui pripažinus, kad įmonės vadovas pasisavino medžiagas ir paslaugas, ir priteisus žalos įmonei atlyginimą, apskaito...
2018-10-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Ne laiku registravo pajamas ir VMI apskaičiavo papildomą pelno mokestį
Kai papildomų pajamų VMI neapskaičiuoja, o jas tik perkelia į kitus mokestinius laikotarpius, apskaitoje reikia registru...
2018-08-27
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Draudimo bendrovė kompensavo praėjusių metų sąnaudas
Pernai pripažintus leidžiamus atskaitymus reikėtų tikslinti 2017 metų PLN204 deklaracijoje ir dalį sąnaudų deklaruoti ka...
2018-06-20
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Apskaitoje apskaičiavo per mažą 2017 metų pelno mokesčio sumą
Svarbu VMI pateikti teisingą 2017 metų pelno mokesčio deklaraciją (PLN204) ir teisingai sumokėti pelno mokestį, o taisym...
2018-06-18
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Gavo prieš metus išrašytą sąskaitą
Kol balansas nėra patvirtintas akcininkų, gautą sąskaitą būtų galima įtraukti į 2017 metų apskaitą. Tuomet sąnaudos pate...
2018-05-25
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Mažina praėjusių metų pajamas, bet netikslina deklaracijų
Jeigu apskaitoje įmonė pajamas sumažino, bet neketina taisyti praėjusių laikotarpių deklaracijų ir mažinti pelno mokesči...
2018-05-22
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Mažins 2014 metų pajamas
Taisyti klaidą ir mažinti pajamas apskaitoje galima tik šį ataskaitinį laikotarpį. PVM taisyti galima tikslinant seną de...
2018-05-21
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Kelerius metus nemokėti mokesčiai už aplinkos teršimą
Mokesčio už aplinkos teršimą pakuotės atliekomis sąnaudos pripažįstamos tą laikotarpį, už kurį mokestis apskaičiuotas. J...
2018-05-16
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Neuždarė visų 2016 metų sąnaudų
Apskaitoje tokią klaidą taisyti nesudėtinga. Jeigu suma nedidelė, ji tiesiog pateks į 2017 metų pelno (nuostolių) ataska...
2018-05-09
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Sumažėjo praėjusių metų neleidžiami atskaitymai
Jeigu yra žinoma, kad pernai buvo pripažinta per daug neleidžiamų atskaitymų ir dėl to apskaičiuotas per didelis pelno...
2018-05-08
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Nesusigrąžino pernai užsienyje sumokėtų akcizų
Akcizų už degalus sąnaudos turėtų būti pripažįstamos tą patį mokestinį laikotarpį, kaip ir degalų sąnaudos. Jeigu įmonė...
2018-04-26
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Susigrąžins pernai neleidžiamais atskaitymais pripažintą ES PVM
Kai įmonė susigrąžina praėjusiais metais neleidžiamais atskaitymais pripažintą kitos ES valstybės pirkimo PVM, apskaitoj...
2018-04-17
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pamiršo atimti mokestinius nuostolius
Jeigu sumos reikšmingos ir nėra noro ateityje ginčytis su VMI dėl prarastų mokestinių nuostolių, reikėtų grįžti į tuos m...
2018-04-17
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Nuolaida, kurios neturėjo būti
Pripažinusi per mažas 2017 metų pajamas, įmonė turi klaidą ištaisyti. Jeigu papildoma pajamų suma bus registruojama 2018...
2018-04-03
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Parduotos prekės, kurių pirkėjas neatsiėmė, dingo
Jeigu prekių tiekimas neįvyko (tai turi patvirtinti ir sutarties sąlygos, ir faktinės aplinkybės), ištaisyti klaidą gali...
2018-03-22
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Nenurašė per paskutinius šešerius metus parduotų prekių savikainos
Jeigu įmonė tvarkė pardavimų apskaitą, tai apskaičiuoti per šešerius metus parduotų prekių savikainą bus įmanoma. Apskai...
2018-03-05
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Taiso klaidas ir mažina nuostolius
Kai įmonė mažina praėjusių laikotarpių sąnaudas ir pasirenka taikyti retrospektyvinį taisymo būdą, kredituojama 3 klasės...
2018-03-01
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Deklaravo per daug pajamų
[VIDEO] Atsakymas į klausimą. 2018 m. vasario 14 d. seminaro „2017 m. pelno mokesčio deklaravimas“ vaizdo įrašas.
2018-02-19
| RENGINIO ĮRAŠAS
Į apskaitą neįtraukė nusidėvėjimo
[VIDEO] Atsakymas į klausimą. 2018 m. vasario 14 d. seminaro „2017 m. pelno mokesčio deklaravimas“ vaizdo įrašas.
2018-02-19
| RENGINIO ĮRAŠAS
Teismas nusprendė, kad pirkėjas prekių negavo
Teismo sprendimas turėtų būti pagrindas prekių tiekimą laikyti neįvykusiu, išrašytą PVM sąskaitą laikyti negaliojančia...
2017-12-27
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Pamiršo į apskaitą įtraukti ilgalaikį turtą
Paaiškėjus, kad įmonės apskaitoje 2015 metais nebuvo užregistruotas tam tikras ilgalaikis turtas, šią klaidą reikėtų išt...
2017-11-28
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Atgavo nurašytą pirkėjo skolą
Kai įmonė atgauna skolą, kurią ankstesniais metais priskyrė neleidžiamiems atskaitymams, apskaitoje dėl apskaitinio įver...
2017-09-18
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per mažai įmokų į Garantinį fondą už 2015 ir 2016 m.
2017 metais pastebėtos klaidos, kol finansinės ataskaitos dar nesudarytos, gali būti taisomos 2016 metų apskaitoje. Tik...
2017-03-28
| PRAKTINĖ SITUACIJA
VMI nori apmokestinti rezervacijos mokesčius
Apgyvendinimo paslaugas teikiančioms įmonės teks sumokėti papildomai pelno mokesčio už paskutinius 5 metus, jeigu jos ga...
2017-03-08
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Turtas sudegė 2015 metais, o draudimo išmoką gavo 2016 metais
Kai prarandamas apdraustas turtas, apskaitoje tais pačiais metais turėtų būti parodomi ne tik nuostoliai, bet ir gautina...
2017-03-01
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Perėmė netvarkingą apskaitą
Jeigu įmonės, kurios apskaitą pradėjote tvarkyti, skolos su pirkėjais ir tiekėjais nesutampa, reikės jas derinti, ieško...
2017-01-05
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Avansus pripažino pajamomis
Įmonė gali nuspręsti avansus apmokestinti PVM, bet jokie teisės aktai neleidžia jų pripažinti pajamomis. Jeigu padaryta...
2016-06-21
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Per mažai apskaičiavo pelno mokesčio už 2015 metus
Per mažai apskaičiavusi ir sumokėjusi pelno mokesčio už 2015 metus, įmonė turi nedelsiant patikslinti 2015 metų PLN204...
2016-06-06
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Nurašė pirkėjo skolą, kurios nebuvo
Jeigu paaiškėjo, kad 2014 metais įmonė nurašė skolą, kurios nebuvo, ir pripažino ją neleidžiamais atskaitymais, tikslint...
2016-04-07
| PRAKTINĖ SITUACIJA
MB pritaikė per mažą pelno mokesčio tarifą
MB turėtų ištaisyti klaidą: patikslinti pelno mokesčio deklaraciją, sumokėti papildomą pelno mokesčio sumą, apskaitoje u...
2016-03-21
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2014 metais užregistravo 2013 metų sąskaitą
PVM galima deklaruoti tiek pagal PVM SF išrašymo datą, tiek pagal jos gavimo datą, tačiau 2013 ir 2014 metų pelno mokesč...
2016-02-02
| PRAKTINĖ SITUACIJA
2014 metais pardavė IT, bet neužregistravo apskaitoje
Jeigu klaida yra ne esminė, turto perleidimas registruojamas įprastose pajamų ir sąnaudų sąskaitose. Reikia taisyti 2014...
2015-11-19
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Likviduojama įmonė iš tiekėjo gavo kreditinę sąskaitą
Likviduojama įmonė apskaitoje pagal gautą kreditinę PVM sąskaitą faktūrą registruoja pelno padidėjimą. Pelno mokesčio ap...
2015-06-30
| PRAKTINĖ SITUACIJA
„KLAIDŲ TAISYMAS 2015 METAIS: praėjusių laikotarpių klaidų taisymo pavyzdžiai apskaitoje, PM ir PVM deklaracijose“
2015-04-23
2015-04-23
| RENGINIO DALIJAMOJI MEDŽIAGA
Du kartus užregistruotos pajamos
Tai, kad pagal apskaitos politiką klaida gali būti pripažinta nereikšminga, nereiškia, kad jos nereikia taisyti. Nuo to...
2014-01-08
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Turto nurašymas ir klaidų taisymas
Pelno mokesčio tikslais bet kokia klaida yra reikšminga, jeigu dėl jos keičiasi apmokestinamasis pelnas ar mokestiniai n...
2012-10-11
| PRAKTINĖ SITUACIJA
Šis sąvadų rinkinys skirtas Pelno mokesčio deklaravimo klausimams. Rinkinyje pateiktos praktinės
konsultacijos, mokesčių naujienos bei seminarų ir laidų įrašai apie pelno mokesčio deklaracijos pildymą,
pateikimą, klaidų taisymą joje, susijusias deklaracijas ir ataskaitas, taip pat kiti su pelno mokesčio
deklaracija susiję klausimai. Rinkinį sudaro dvylika temų, pasirinkite Jus dominančią.
Apie mus
Susisiekti
Turinys
Mano SUFLERIS
Kainos ir planai
