Apskaitoje užregistruotos pajamos, kurios susidaro dėl obligacijų įvertinimo amortizuota savikaina, nėra pripažįstamos...

Atgauta skola nebus apmokestinama pelno mokesčiu, tačiau tai nėra pajamos. Finansinėje apskaitoje būtų mažinamos ataskaitinio...

Kai lengvojo automobilio įsigijimo kaina yra mažesnė nei PMĮ 30-2 straipsnyje nustatyta apribojimo suma, leidžiamų...

Ne pelno siekianti organizacija, pradėjusi pardavinėti reklaminius marškinėlius, bus laikoma vykdančia komercinę veiklą,...

Akcijų, kurių apskaita tvarkoma tikrąja verte, vertės padidėjimas pripažįstamas pajamomis, kurios neapmokestinamos...

Į pelno mokesčio mokestinio laikotarpio nustatymo, atsižvelgiant į apmokestinamojo vieneto veiklos ypatybes, taisykles...

VMI pakeitė Metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN240A, PLN204N IR PLN204U formų pildymo taisykles. Pakeitimai...

Mokestinius metus galima keisti į 12 mėn. laikotarpį, nesutampantį su kalendoriniais metais, bet tam turi būti svari...

Kai iš LT įmonės gaunami dividendai už turimas kitos LT įmonės akcijas (dalis, pajus) su išskaitytu PM, tai dividendus...

Jeigu klaida pastebėta dar iki PLN204 deklaracijos pateikimo, tai ją ištaisyti galima, teisingai užpildant metinę pelno...

Įmonė turėtų saugoti PVM sąskaitas faktūras tokias, kokio formato jos buvo gautos ar išrašytos – pateiktos pirkėjui....

Neleidžiamiems atskaitymams priskiriamos sąnaudos, kurios yra tiesiogiai susijusios su neapmokestinamųjų pajamų uždirbimu,...

Kasmet IĮ savininkui išmokėta suma, kuri VMI deklaruojama nurodant 02 pajamų rūšies kodą kaip su darbo santykiais...

Pildant PLN204 deklaraciją, specialiai apskaitoje neapmokestinamųjų pajamų ir neleidžiamų ar ribojamų dydžių leidžiamų...

Finansinėje apskaitoje gauti neapmokestinami dividendai pripažįstami pajamomis, jie patenka į pelno (nuostolių) ataskaitą,...

Sumažinus atostoginių kaupinius, kurie yra neleidžiami atskaitymai, apskaitoje yra dirbtinai sumažinamos kitos įmonės...

Sudegęs turtas apskaitoje nurašomas, tikslinama jo PVM atskaita ir pripažįstami nuostoliai, kuriuos padengia gauta draudimo...

Pernai apskaitoje buvo pripažintos sąnaudos, o apskaičiuojant pelno mokestį – neleidžiami atskaitymai. Šiemet paaiškėjus,...

Vertybinių popierių perleidimas FA gali būti įforminamas ne sąskaita faktūra, o laisvos formos dokumentu, turinčiu...

Kai pateikus pelno mokesčio deklaraciją (PLN204) paaiškėja, kad į ją yra įtrauktos užsienio nuolatinės buveinės...

Privati VšĮ nuo 2024-05-01 gali būti pertvarkoma į pelno siekiantį asmenį – UAB, AB ar MB (VĮĮ 26 str. 1 d.). Dėl...

Kai apskaitoje didėja įsigytų vertybinių popierių tikroji vertė ir laikantis LFAS reikalavimų pripažįstamos investicijų...

Individualiosios įmonės apskaitoje gauta dotacija panaudojama mažinant įsigyto ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudas....

Bet kokią mažesnę nei 10 proc. akcijų dalį valdantis akcininkas gali įskaityti nuo dividendų apskaičiuotą pelno...

Kitaip nei apskaitoje, plėtros darbų išlaidos apskaičiuojant pelno mokestį negali būti laikomos ilgalaikiu turtu, todėl...

Dividendų pajamos užregistruojamos tos dienos, kurią dividendai yra skiriami, datą. Dividendų pajamomis pripažįstama...

Kai darbuotojas įmonei atlygina nuostolius, kuriuos praėjusiais metais įmonė pripažino sąnaudomis ir neleidžiamais...

Veikloje naudotas IMT, kurį galima greitai parduoti ir kurio pardavimas yra labai tikėtinas, gali būti perkeliamas į...

Apskaitoje įregistruotas perkainoto turto vertės padidėjimas nepripažįstamas pajamomis, tačiau apskaičiuojant apmokestinamąjį...

Pildant 2022 metų pelno mokesčio deklaraciją (PLN204) nurašyta pirkėjo skola (be PVM) bus įrašoma į specialų deklaracijos...

Pardavus akcijas asocijuotajam asmeniui už mažesnę kainą nei tų akcijų tikroji rinkos kaina, turėtų būti pripažįstamos...

Kai nuspręsite, kiek atostogų dienų ir kokiems darbuotojams pagal DK nuostatas galite nurašyti, sumažinsite iki 2022-12-31...

Praktinė situacija

Įmonėms, vykdančioms investicijas į ilgalaikį turtą, kurioms gali būti mažinamas apmokestinamasis...

2022-12-05  | PROFILAKTIKA

| 5 min.

Praktinė situacija

Tiekėjas įmonės sumokėtą avansą įskaitė kaip mokėjimą už prekes, todėl įmonė apskaitoje turėtų registruoti...

PMĮ leidžia nemokėti PM nuo pelno, kurį numatoma panaudoti per ateinančius du mokestinius laikotarpius viešuosius interesus...

Praktinė situacija

Praktinė situacija

Metinė pelno mokesčio deklaracija PLN204 papildyta PLN204R priedu, kuriame bus deklaruojamos stambaus projekto, vykdomo...

Praktinė situacija

Praktinė situacija

Praktinė situacija

MN pagal PMĮ struktūrą - viena iš leidžiamų atskaitymų grupių. Ankstesniais laikotarpiais apskaičiuoti mokestiniai...

2022-04-20  | PRO KOMENTARAS

Individualiosios įmonės savininko iš įmonės paimtos lėšos nepripažįstamos sąnaudomis, jos registruojamos turto...

Dovanos darbuotojams, net ir neapmokestinamos GPM ir VSD įmokomis, metinėje individualiosios įmonės pelno mokesčio deklaracijoje...

Pelno mokesčio deklaracijos (PLN204) pildymas priklauso nuo to, kaip įmonė daro atidėjinių formavimo, tikslinimo ar...

Norėdama pripažinti leidžiamus atskaitymus, įmonė turėtų tikslinti 2019 metų PLN204 deklaraciją, nebent pateiktoje...

Gauta draudimo išmoka, net jeigu kelis kartus viršija turto likutinę vertę, bus neapmokestinama pelno mokesčiu, tačiau...

Kai įmonė perka paslaugas ar atlieka darbus (patiria išlaidų), dėl kurių ankstesniais laikotarpiais buvo suformuoti...

Gauta parama, kurios įmonė neplanuoja panaudoti visuomenei naudingiems tikslams, turėtų būti priskiriama apmokestinamosioms...

Pelno mokesčio (PM) apskaičiavimas ir deklaravimas už 2020 m.

2021-05-27  | GEROJI PRAKTIKA

Kai įstaiga nėra surinkusi informacijos ir dokumentų apie skolos beviltiškumą, PM apskaičiavimo tikslais debitorinė...

Subsidijos, skirtos mikroįmonėms ir nuo COVID-19 nukentėjusioms įmonėms, taip pat negautoms pajamoms kompensuoti, yra...

Nuo 2021 metų įsigaliojo Pelno mokesčio įstatymo pataisos, pagal kurias akcijų, išlaikytų ilgiau nei dvejus metus...

Dotacija, kuri mažina sąnaudas, vienodai pripažįstama apskaitoje ir pagal PMĮ: gauta parama mažina įmonės sąnaudas...

Apskaitoje reikėtų registruoti tokią pelno mokesčio sumą, kokia nurodyta PLN204 deklaracijoje, o šioje deklaracijoje...

Šiuo metu pati VMI savo sumokėtas palūkanas laiko netesybomis, todėl įmonė iš VMI gautą pinigų sumą (palūkanas)...

Iš akcijų perleidimo gautas pelnas, kuris nėra atleistas nuo pelno mokesčio pagal PMĮ 12 straipsnio nuostatas, deklaruojamas...

Pelno nesiekiančių asmenų pelno mokesčio deklaracijoje (PLN204N) MTEP lengvata – triguba leidžiamais atskaitymais...

Jeigu įmonė 2021 metais išrašytą sąskaitą registravo 2020 metų apskaitoje ir pripažino sąnaudas, jokių taisymų...

Gaunant nuolaidą po priekių įsigijimo, ji apskaitoje registruojama tada, kai gaunama – pagal kreditinio dokumento datą,...

Perleidus ilgalaikį turtą – automobilį, kurio nusidėvėjimas buvo skaičiuojamas, turėtų būti nustatomos turto vertės...

PELNO MOKESČIO DEKLARAVIMAS 2020 M.

Pagal PMĮ draudimo išmoka yra neapmokestinamosios pajamoms, o apskaitoje – nuostolių atlyginimas. Jeigu įmonė 2019...

Kai mažinami atidėjiniai, kuriuos įmonė ankstesniais laikotarpiais pripažino sąnaudomis ir neleidžiamais atskaitymais,...

FR0600 Skola 10 000 € PVM 2 100 € 2020.12.31 Nurašyta 2020.12 mėn. Įrodymai (dokumentai) 29 laukelis -2100...

Subsidijos ir PELNO MOKESTIS 1. Įmonėms (UAB, MB ir kt.): - jeigu kompensuojamos sąnaudos – mažinami leidžiami...

Jeigu akcininkui atostogos nebus suteikiamos, dalis nepanaudotų atostogų dienų ir jai tenkantys kaupiniai bus nurašomi....

Parama, suteikta filmo gamybai, iš apmokestinamųjų pajamų atimama tą mokestinį laikotarpį, kada investuotojas iš...

PLN204 (07 versija) forma papildyta kredito įstaigų pelno mokesčiu ir turto perkėlimo turto vertės padidėjimo pajamomis,...

Viešosios įstaigos pelno mokesčio deklaracijoje (PLN204N) gauta parama ir nario įnašai nedeklaruojami (nepanaudotas...

Jeigu atlikus apskaitos sistemų tvarkymo darbus prekių likutis sandėlyje (prekių kortelėse) skiriasi nuo prekių likučio...

Jeigu LT įmonė nepateikė Baltarusijos įmonei DAS-1 formos, tuomet buvo išskaičiuotas per didelis pelno mokestis. Susigrąžinti...

10. 2019 m. pelno mokesčio PLN204 deklaracijos pakeitimai Kaip buvo? Kaip bus? Būkite atidūs! 2018 m. PLN204 Pagal PMĮ, galiojusį...

Apskaitoje pripažįstant leidžiamus atskaitymus įrašai neregistruojami, nebent reikia nurašyti atidėtojo pelno mokesčio...

Į 2019 metų pelno mokesčio deklaracijos PLN204 formą įtrauktos eilutės dėl palūkanų, kurios pagal PMĮ 30-1 straipsnį...

Pelno mokesčio deklaracijoje PLN204 yra nustatyta speciali paramos deklaravimo tvarka. Pirmiausia parama įrašoma į neleidžiamų...

Pelno nesiekiantys asmenys pelno mokesčio deklaracijoje (PLN204N) turi deklaruoti tik ūkinės komercinės veiklos pajamas...

Pelno mokesčio deklaracijoje (PLN204) formaliai kaip pajamos turėtų būti parodyta teigiama valiutos kurso pasikeitimo...

Kai VšĮ teikia paslaugas ir už tai ima atlygį, tai laikoma pajamomis iš ūkinės komercinės veiklos. Jos gali būti...

Į pelno (nuostolių) ataskaitą turėtų būti įrašomos tų pačių metų pelno mokesčio sąnaudos: jeigu sudaroma 2018...

PLN204F - priedas ü jeigu vienetas per mokestinį laikotarpį perleido vertybinių popierių ir (ar) išvestinių finansinių...

Žemės ūkio veiklą vykdančių įmonių nuostolius dėl kritusių galvijų VMI leidžia priskirti prie leidžiamų atskaitymų....

Kai apskaitoje į lengvojo automobilio įsigijimo vertę įtraukiamas pirkimo PVM, kurį PMĮ liepia priskirti sąnaudoms,...

Mokestiniai nuostoliai apskaičiuojami tik pelno mokesčio deklaracijoje (PLN204): iš įmonės pelno (nuostolių) ataskaitos...

Iš įmonės pasiimtas pelnas, net jeigu deklaruojama, kad tai yra su darbo santykiais susijusios pajamos, ir pusė jų gali...

Didinant paslaugų kainą, kai to reikalauja ištiestosios rankos principas ir sudaryta kainodaros dokumentacija, didinamos...

Laimėjusios ginčą šalies teismo išlaidų atlyginimas įmonei būtų neleidžiami atskaitymai kaip nebūtinos įmonės...

Viešajam interesui tenkinti panaudotas komercinės veiklos pelnas yra pelno mokesčiu neapmokestinamas, o išlaidos, kurias...

Jeigu mažinant ankstesniųjų – 2016 ar 2017 – metų neleidžiamus atskaitymus sumažėjo 2018 metų leidžiami atskaitymai,...

Pernai pripažintus leidžiamus atskaitymus reikėtų tikslinti 2017 metų PLN204 deklaracijoje ir dalį sąnaudų deklaruoti...

Kai įmonė pertvarkoma, ji turėtų pateikti vieną metinę pelno mokesčio deklaraciją – tą, kurią pagal taisykles...

MB nariui asmeniniams poreikiams išmokėtos lėšos gali būti priskirtos leidžiamiems atskaitymams, jeigu nuo jų apskaičiuotos...

VšĮ paprastai surašo leidžiamus atskaitymus į specialų priedą taip, kaip registruoja apskaitoje. Jeigu darbo užmokestį...

Investicijų projekto išlaidos sumažina apmokestinamąjį pelną pildant pelno mokesčio deklaraciją PLN204, tačiau naudojantis...

Turto, kuris neturi mokestinės vertės, visa pardavimo kaina apskaičiuojant pelno mokestį yra pajamos, net jeigu apskaitoje...

Iš įmonės išimtos lėšos ar pelno paskirstymas metams pasibaigus nėra mažosios bendrijos sąnaudos, bet apskaičiuojant...

Nukainojimo iki grynosios galimo realizavimo vertės suma yra veiklos sąnaudos ir neleidžiami atskaitymai 2017 metais,...

Kai įmonė draudžia darbuotojus nelaimingų atsitikimų draudimu savo naudai ir dėl darbuotojo traumos gauna draudimo...

Surinkus įrodymus, pirkėjo skolą galima pripažinti leidžiamais atskaitymais ir PLN204 deklaracijoje deklaruoti specialioje...

[VIDEO] Atsakymas į klausimą. 2018 m. vasario 14 d. seminaro „2017 m. pelno mokesčio deklaravimas“  vaizdo...

[VIDEO] Atsakymas į klausimą. 2018 m. vasario 14 d. seminaro „2017 m. pelno mokesčio deklaravimas“  vaizdo...

Perkainotos vertės būdu tvarkoma įrenginių apskaita skiriasi nuo apskaitos pagal PMĮ, skiriasi nusidėvėjimas ir parduotų...

Per nuolatinę buveinę Latvijoje uždirbtos ir latvišku pelno mokesčiu apmokestintos pajamos Lietuvoje į pelno mokesčio...

Kai įmonė pirkėjui atlygina žalą ir ją išsireikalauja iš vežėjo, apskaitoje užregistruoti nuostoliai mažinami...

Užsienyje nuo honoraro sumokėtas pelno mokestis atskaitomas ne visas – tik proporcingai užsienyje uždirbtoms pajamoms...

PLN204 deklaracijoje filmo kūrimo išlaidos parodomos kaip neleidžiami atskaitymai, po to 75 proc. jų sumos įrašoma...

Visa gauta žalos atlyginimo suma pagal PMĮ laikoma neapmokestinamosiomis pajamomis, o nuostoliai, kuriuos įmonė patiria,...

Turto, kurio nusidėvėjimas buvo skaičiuotas tik pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais, likutinė vertė apskaitoje ir...

Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje galima deklaruoti tik rezultatą – pajamas ar nuostolius dėl draudžiamojo įvykio....

Jeigu pirkėjas neįvykdė savo įsipareigojimų ir neturi teisės į nuolaidą, ji neturėtų būti registruojama apskaitoje....

Grąžintina draudimo įmokų suma turi mažinti sąnaudas ir leidžiamus atskaitymus. Jeigu aplinkybės, dėl kurių buvo...

Išlaidos, kurias įmonė patiria planuodama pirkti verslą, gali būti leidžiami atskaitymai. VMI sako, kad tokias išlaidas...

Jeigu 2014 metais įmonė suklydo ir sąskaitą už tas pačias paslaugas išrašė du kartus, taisant klaidą apskaitoje...

Jeigu 2014 metais padarytą klaidą įmonė taisys retrospektyviai – mažins 3 kl. sąskaitoje užregistruotą nepaskirstytojo...

Apskaitoje už darbuotojo ar būsimojo darbuotojo mokslą sumokėtos sumos visuomet yra priskiriamos prie sąnaudų. Kol...

Žemės nuomos sąnaudos gali būti leidžiami atskaitymai, tačiau įmonė gali patikslinti tik paskutiniųjų penkerių...

Dividendų pajamos apskaitoje registruojamos, kai dividendai paskiriami. Kai įmonė gauna dividendus, registruojamas skolos...

Kaip pelno mokesčio deklaracijoje parodyti kaupinių VSD įmokoms sumažėjimą

Ar pajamos PM ir PVM deklaracijose turi sutapti?

Ar reikia PLN204 deklaracijoje deklaruoti draudimo išmoką, jeigu apskaitoje buvo sumažintos sąnaudos?

Tam, kad galima būtų dvigubą paramos sumą pripažinti leidžiamais atskaitymais, PM deklaracijoje būtina apskaičiuoti...

Pelno mokesčio deklaracijoje koreguojama pelno prieš apmokestinimą suma.