SVARBU! Spausdinimo data 2025-07-31. Ši informacija skaitymo metu gali būti atnaujinta.
Norėdami matyti aktualią redakciją apsilankykite www.mokesciu-sufleris.lt
Iš kliento gautą mokėjimą užregistravo kaip pajamas
Jeigu iš kliento gautas mokėjimas buvo klaidingai užregistruotas kaip pajamos, o pirkėjo skola nesumažėjo, tai kitais metais nustačius klaidą, registruojamas koreguojantysis įrašas, mažinantis pajamas ir pirkėjo skolą. Tikslinama praėjusių metų PLN204 deklaracija – sumažinama apmokestinamųjų pajamų ir pelno mokesčio suma. Šio mokestinio laikotarpio PLN204 deklaracijoje tikslinamos tokios apskaitoje sumažintos pajamos.
Klausimas
Per klaidą 2023 m. iš kliento gautas mokėjimas buvo užregistruotas kaip kitos pajamos (D 27 Bankas, K 52 Pajamos), dėl to klientas liko skolingas. Ši klaida aptikta 2024 metais. Kaip ją ištaisyti? Ar reikės dėl to tikslinti PLN204 deklaraciją?
MOKESČIŲ SUFLERIO atsakymas
Atsakydami į klausimą darome prielaidą, kad klaida nėra laikoma esmine (suma nėra reikšminga), todėl taisoma perspektyviai.
Apskaitoje ši klaida taisoma tuo metu, kai yra pastebėta (2024 m.), mažinant pajamas ir pirkėjo skolą. Tai galima padaryti registruojant koreguojantįjį įrašą:
D 52 Pajamos
K 241 Pirkėjų skolos
Įmonė turės patikslinti 2023 metų PLN204 deklaraciją, sumažinti PM bazę 18 laukelyje ir mažinti apmokestinamąsias pajamas 27 laukelyje „Neįtraukiamos į mokesčio bazę pajamos“. Bus perskaičiuota 2023 m. pelno mokesčio suma (sumažės), todėl apskaitoje reikės registruoti:
D 4470 Pelno mokesčio įsipareigojimai
K 6900 Ataskaitinių metų pelno ir panašūs mokesčiai
Pildant 2024 metų PLN204 deklaraciją, apskaitoje registruojant klaidos taisymą sumažintos pajamos turi būti pataisytos įrašant šią sumą į PLN204 deklaracijos 18 ir 21 laukelius „Pajamų (pelno) padidinimo PMĮ nustatytais atvejais suma“.
Šią savaitę kolegos domisi
MOKESČIŲ NAUJIENA
GEROJI PRAKTIKA
PRAKTINĖ SITUACIJA
ATMINTINĖ
PRAKTINĖ SITUACIJA
PRO MIKROSKOPĄ
PROFILAKTIKA
RENGINIO ĮRAŠAS
Ačiū už atsiliepimą
Apie mus
