SVARBU! Spausdinimo data 2026-07-09. Ši informacija skaitymo metu gali būti atnaujinta.
Norėdami matyti aktualią redakciją apsilankykite www.mokesciu-sufleris.lt
Gavo praėjusių metų sąskaitas ir sumažino pelno mokestį
Patikslinus pelno mokesčio deklaraciją (PLN204), apskaitoje registruojamas pelno mokesčio sąnaudų sumažinimas ir gautina suma (mokesčio permoka). Jeigu klaida buvo ištaisyta perspektyviai, šis sumažinimas įtraukiamas į to laikotarpio, kurį klaida buvo taisoma, pelno (nuostolių) ataskaitą.
Klausimas
2024 m. apskaičiuotas pelno mokestis – 3 790 € – buvo sumokėtas. 2025 m. gavome sąskaitų už 2024 m., patikslinome 2024 m. pelno mokesčio deklaraciją, ir pelno mokestis liko 1 394 €. Skirtumas – 2 396 €.
2025 m. sąskaitas už 2024 m. parodėme kaip neleidžiamus atskaitymus ir 2025 m. pelno mokesčio deklaracijoje susidarė nuostolis. Kaip tą skirtumą – 2 396 € – parodyti finansinėje apskaitoje, kai šią sumą susigrąžinsime iš VMI?
MOKESČIŲ SUFLERIO atsakymas
Atsakydami į klausimą darome prielaidą, kad klaidos apskaitoje buvo taisomos perspektyviai.
Patikslinus 2024 metų pelno mokesčio deklaraciją (PLN204), apskaitoje turėtų būti registruojamas pelno mokesčio sąnaudų sumažinimas ir iš VMI gautina suma:
D 2443 Mokesčių permokos 2 396 Eur
K 6900 Ataskaitinių metų pelno ir panašūs mokesčiai 2 396 Eur
Jeigu toks įrašas bus padarytas 2026 metais, tai 2 396 Eur sumą reikės įtraukti į 2026 metų pelno (nuostolių) ataskaitos eilutę „Pelno mokestis“ kartu su pelno mokesčio sąnaudų suma už 2026 metus.
Kai įmonė susigrąžins permokėtą pelno mokestį, apskaitoje registruos:
D 271 Sąskaitos bankuose 2 396 Eur
K 2443 Mokesčių permokos 2 396 Eur
Šią savaitę kolegos domisi
MOKESČIŲ NAUJIENA
RENGINIO ĮRAŠAS
PROFILAKTIKA
GEROJI PRAKTIKA
PROFILAKTIKA
ATMINTINĖ
Ačiū už atsiliepimą
Apie mus
Komentarai