Klausimas

2021 m. pirkėjo skola buvo pripažinta abejotina ir parodyta 2021 m. PLN204 deklaracijos S priede kaip neleidžiami atskaitymai. 2022 m. surinkti skolos beviltiškumo ir pastangų ją susigrąžinti įrodymai, susigrąžintas PVM. 

2021 m. skola nurašyta paprastai:

D 6117 Abejotinos skolos NL atskaitymai
  K 2411 Pirkėjų skolos

Kaip apskaitoje 2022 m. užregistruoti leidžiamus atskaitymus ir PVM tikslinimą?

MERITS atsakymas

Tarkime, pirkėjo skola buvo 6 050 Eur (5 000 Eur ir 21 proc. PVM – 1 050 Eur). Įmonė 2021 metais visą skolą nurašė:

D 6117 Abejotinos skolos NL atskaitymai 6 050 €
  K 2411 Pirkėjų skolos 6 050 €

2021 metų PLN204 deklaracijoje buvo deklaruota 6 050 Eur neleidžiamų atskaitymų suma.

2022 metais įmonė surinko skolos beviltiškumo ir pastangų ją susigrąžinti įrodymus ir gali pagal PMĮ 25 straipsnio nuostatas pripažinti leidžiamus atskaitymus, o pagal PVMĮ 89-1 straipsnį susigrąžinti pardavimo PVM.

Įmonė 2022 metais išrašė PVMĮ 89-1 straipsnyje nurodytą dokumentą dėl skolos beviltiškumo ir PVM deklaracijoje (FR0600) patikslino pardavimo PVM (29 laukelyje įrašė 1 050 Eur sumą su minuso ženklu). Apskaitoje ši operacija turėjo būti užregistruota taip:

D 4492 Mokėtinas pridėtinės vertės mokestis 1 050 €
  K 6117 Abejotinos skolos NL atskaitymai 1 050 €

Apskaitoje kaip nurašyta pirkėjo skola liko 5 000 Eur suma (1 050 Eur įmonė susigrąžino iš valstybės biudžeto). Priminsime, kad pati skola nurašyta 2021 metais ir tai buvo neleidžiami atskaitymai. 

2022 metų apskaitoje buvo atliktas įrašas (D 4 kl. / K 6 kl. – 1 050 Eur), kuris sumažino 2022 metų sąnaudas (tarkim, kitų neleidžiamų atskaitymų 2022 metų 6117 sąskaitoje nebuvo registruota arba įmonė atskirai deklaruos šios sąskaitos debete užregistruotus neleidžiamus atskaitymus).  

Pildydama 2022 m. PLN204 deklaraciją, įmonė gali leidžiamais atskaitymais pripažinti 5 000 Eur sumą, kuri atitinka PMĮ 25 straipsnio nuostatas, ir turės pataisyti 2022 metų sąnaudų (leidžiamų atskaitymų) sumažinimą:

1) 5 000 Eur suma turėtų būti įrašoma į PLN204 deklaracijos pagrindinės formos 35 laukelį „Beviltiškos skolos“ ir 32 laukelį „Sąnaudų, mažinančių pelną (didinančių nuostolius), bendra suma“;

2) 1 050 Eur suma turėtų būti įrašoma į PLN204 deklaracijos pagrindinės formos 32 laukelį „Sąnaudų, mažinančių pelną (didinančių nuostolius), bendra suma“.

Šią savaitę kolegos domisi

Biudžeto naudos įmonei - kaip prie to prisideda buhalteris

2020-09-30 | PRO GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO GEROJI PRAKTIKA

Metinė PVM deklaracija be rūpesčių: kaip susitvarkyti apskaitos duomenis bei optimizuoti PVM atskaitą

2020-08-26 | PRO GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO GEROJI PRAKTIKA

SUPERBUHALTERIŲ DIENOS | Naudos darbuotojams ir jų apmokestinimas

2022-10-12 | RENGINIO ĮRAŠAS

STEBĖTI ĮRAŠUS

RENGINIO ĮRAŠAS

Vienos dienos dienpinigiai už komandiruotę Lietuvoje

GPM ir „Sodros“ įmokomis yra neapmokestinami dienpinigiai, jeigu neviršija normos – 15 Eur už dieną, o bendra per mėnesį darbuotojui išmokėta suma ne didesnė kaip 50 proc. darbuotojo darbo užmokesčio. ...

2023-04-20 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 2 min.

Skaitymo trukmė

PRAKTINĖ SITUACIJA

VDU, pravaikštos ir skaičiuojamasis laikotarpis

Nutraukiant darbo sutartį su darbuotoju ne paskutinę jo darbo mėnesio dieną, į skaičiuojamąjį laikotarpį paskutinis darbo mėnuo neįtraukiamas. Pravaikštos, net jeigu jos buvo skaičiuojamuoju laikotarp ...

2023-08-07 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 3 min.

Skaitymo trukmė

PRAKTINĖ SITUACIJA

---

Komentarai

Rūta Zaikauskienė

2023-06-02 17:32

Sveiki, sakyčiau, kad jau 2022 metais buvo visos aplinkybės, kurios leido nurašyti skolą ir pripažinti beviltiška pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais (darau prielaidą, kad kaip kreditorius įmonė bankroto procese dalyvavo). Tai reikėtų nurašyti 2022 metais. Nurašyta suma didina mokestinių nuostolių sumą. O jeigu nenurašėte? Tai - klaida apskaitoje. Klausimas, esminė ar ne esminė. Jeigu ne esminė, tuomet taisymą darome 2023 metais perspektyviai, o tai reiškia, kad nurašome į sąnaudas ir tiek. Kaip dėl PM? Senatis - 5 metai. Sakyčiau, reikia tikslinti 2022 metų PLN204 ir deklaruoti papildomus leidžiamus atskaitymus (dar su VMI galima būtų paderinti, kaip jiems labiau patiks - nurašyti į 2023 ar tikslinti 2022). PVM susigrąžinti negalėsite, nes realiai į biudžetą nemokėjote. Tik turbūt, išsirašyti dokumentą dėl skolos beviltiškumo pagal PVMĮ 89-1 str. reikia (tai irgi reikia pasitikrinti, nes FR0600 nebus kaip deklaruoti).

Asta Aglinskienė

2023-06-02 15:33

Sveiki, Pirkėjui prekės paduotos 2019 m su atvirkštiniu PVM. Jam yra 2021-03-06 nutartis iškelti bankroto bylą ,2021-06-17 nutartis likviduoti įmonę , 2022-08-25 sprendimas dėl veiklos pabaigos ir 2022-09-28 išregistruota(Likviduotas bankrutavus) Apskaitoje yra prie pirkėjų skolų, Ar 2022 m. pagal tokią info galime nurašyti skolą ir pripažinti leidžiamus atskaitymus (D63090-K2400) ? Ar tai bus neleidžiami bet nurašyti galime? O kaip su PVM kai buvo taikyta atvirkštinis (kaip ir nėra ką susigrąžinti? FA dar nepateiktos už 2022 m. O gal galėsim ir 2023m tai padaryti. 2022 m rezultatas minusas. Ačiū :)

Rūta Zaikauskienė

2023-04-24 12:56

Sveiki, tuomet, pagal pateiktą pavyzdį būtų registruojama: 1) D2419 / K2411 - 6050 € ir 2) D 4492 / K 6117 - 1050 €. Pirmu įrašu išnaikinam likučius 2419 ir 2411 sąskaitose, o antruoju - sumažiname sąnaudas ir registruojam gautiną PVM.

Rasa Venslovienė

2023-04-21 10:56

Sveiki. O jeigu skola, kuri pripažinta abejotina, būtų ne nurašyta, o užregistruota D 6kl. NL atskaitymai/ K2419 ( Abejotinos skolos (-) ), tada nagrinėjamu atveju vietoj D6117 reikia rašyti D2419 / K2411 ir dėl PVM D4492/K2411?