Įmonių grupės paskolos
Paskolos tarp įmonių grupės įmonių - patronuojančiųjų įmonių savo
patronuojamosioms arba grupės įmonių laisvų lėšų naudojimas bendrai grupės
reikmėms - tai temos, kurias rasite šioje skiltyje.
Lėšų koncentravimo (angl. „cash pool“) sutarčių sąlygos gali būti įvairios. Atsižvelgiant į jas, turėtų būti pasirenkamas ir atitinkamas apskaitos modelis. Dažniausiai viena grupės įmonė prisiima su l ...
2024-05-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
7 min.
PVM nėra apmokestinamos palūkanos, gaunamos už suteiktas paskolas (paskolų, lizingo), neatsižvelgiant į tai, ar paskolą suteikęs asmuo yra bankas, įmonė ar fizinis asmuo. Prievolė sumokėti PVM atsiran ...
2024-04-29 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Labdaros ir paramos fondas yra LT juridinis asmuo. Nėra prievolės pranešti VMI apie tokiam asmeniui suteiktą paskolą ir FR0711 ataskaita neteikiama. Kai paskolos suma nesiekia 90 000 Eur, šių asocijuo ...
2024-03-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Kai paskolos sutartyje palūkanos yra nustatytos, tai jas apskaičiuoti ir užregistruoti apskaitoje kaip sąnaudas įmonė privalo neatsižvelgdama į tai, ar palūkanas jau sumokėjo. Norint tokias sąnaudas p ...
2024-01-19 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Sumos, skirtos patronuojamosios įmonės nuostoliams padengti, pagal bendras finansinės apskaitos taisykles turėtų didinti investicijų (turto) vertę, o vėliau tokia vertė būtų mažinama, nustačius invest ...
2023-12-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Kai LT įmonė teikia PVMĮ 28 straipsnyje nurodytą finansinę paslaugą užsienio įmonei, tokios paslaugos suteikimo vieta nėra LT ir pagal specialias PVMĮ nustatytas taisykles PVM sąskaita faktūra nerašom ...
2023-11-30 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Apmokėjus nemokios susijusios bendrovės elektros energijos sąskaitą, patiriamos išlaidos, kurių ekonominė nauda yra labai abejotina. Kai žinoma, kad įmonė skolos neatgaus, patirtos išlaidos turėtų būt ...
2023-10-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Įmonė skolinasi lėšų iš akcininko. Kokiais atvejais yra taikoma 1:4 plonosios kapitalizacijos taisyklė? Kaip nustatyti, ar paskolą suteikęs akcininkas yra kontroliuojantis skolintojas?
2023-08-30 |
PRO KOMENTARAS
Įmonė perka skolą už mažesnę kainą nei jos nominalioji vertė. Ji įsigytą finansinį turtą pripažįsta įsigijimo savikaina ir, nors įsigytos skolos suma yra didesnė, nei už ją sumokėta, šios operacijos m ...
2023-08-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Paprastai palūkanos už paskolą, kuri nėra naudojama įmonės ekonominėje veikloje, yra neleidžiami atskaitymai. Tačiau retais atvejais, jeigu įmonei pavyksta pagrįsti, kad laisvas apyvartines lėšas yra ...
2023-07-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Kadangi yra galiojanti paskolos sutartis ir paskola nėra grąžinta, palūkanų pajamos pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais turėtų būti skaičiuojamos nuo visos negrąžintos paskolos sumos. Nors įmonė ner ...
2023-07-12 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Toks apsikeitimas pinigais taip pat yra sandoris ir mokėjimas grynaisiais bus ribojamas iki 5 000 Eur. Kadangi savo esme toks sandoris yra paskola (viena įmonė išmoka grynuosius, o kita vėliau grąžina ...
2023-06-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Bendruoju atveju, kai už palūkanas suteikiamos ilgalaikės paskolos arba paskolą suteikusi įmonė veikia kaip kontroliuojančioji įmonė - turi akcijų kitose įmonėse ir gali daryti įtaką kitų įmonių veikl ...
2023-06-12 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Pagal savo esmę toks įmonės lėšų perdavimas į „Cash Pool“ sąskaitą gali būti laikomas paskola. Kai įmonės asocijuotajam asmeniui suteiktų paskolų suma nors vieną dieną per mokestinį laikotarpį buvo ly ...
2023-02-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Lietuvos juridinių asmenų gaunamos paskolos iš užsienio juridinių arba fizinių asmenų be valstybės garantijos yra kontroliuojamos Lietuvos banko ir tokios paskolos turi būti įregistruotos LB, pateikia ...
2022-05-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai paskolą suteikusi įmonė pripažįsta menamas palūkanų pajamas, kita šalis – paskolą gavusi įmonė – tokias menamas palūkanas galėtų priskirti leidžiamiems atskaitymais, jeigu gautoji paskola yra skir ...
2021-03-17 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
2021-02-25 |
RENGINIO ĮRAŠAS
Kai įmonė perskolina pinigus asocijuotajai įmonei taikydama tas pačias palūkanas, kurias ji moka paskolą suteikusiai įmonei, ir neturi įrodymų, kad jos sudarytas sandoris atitinka rinkos kainą, tai ji ...
2021-01-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
5 min.
Įmonė, teikdama paraišką, įsipareigojo gautos subsidijos nenaudoti paskolai akcininkams grąžinti, taigi formaliai, mokėdama palūkanas kitai akcininkų įmonei, paskolos akcininkams ji negrąžina. Visgi, ...
2020-12-11 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu šie du pelno nesiekiantys asmenys yra asocijuotieji asmenys, be palūkanų suteikta paskola bus apmokestinama. VšĮ skaičiuos rinkos kainą atitinkančias palūkanas ir jas apmokestins pelno mokesčiu, ...
2020-12-02 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
PMĮ jokių išimčių nustatyta nėra: paskolos suma, kurios patronuojančiajai įmonei nereikės grąžinti, laikoma gauta dovana. Todėl nurašytą 100 000 Eur sumą patronuojančioji įmonė turės pripažinti pelno ...
2020-11-27 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai paslaugų pirkėja yra Brazilijos įmonė, jai perparduotos paslaugos nėra laikomos PVM objektu Lietuvoje. Išrašomoje PVM sąskaitoje faktūroje paslaugai joks PVM tarifas netaikomas ir įrašoma „ne PVM ...
2020-11-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Nors pati įmonė skolinasi be PVM (kreditorius nuo palūkanų PVM neskaičiuoja), ji turi teisę pasirinkti skaičiuoti palūkanų PVM. Pasirinkimui apmokestinti palūkanas neturi įtakos tai, kaip įmonė pati s ...
2020-08-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
4 min.
Grąžinus svetimą skolą, atsiranda reikalavimo teisė ir gautina suma, kurią tenka nurašyti, jeigu skolininkas bankrutuoja, tačiau tokia skola negali būti laikoma beviltiška apskaičiuojant pelno mokestį ...
2020-03-24 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu skolos buvo nurašytos, apskaitoje reikėtų tai pataisyti, registruojant skolą ir sąnaudų sumažėjimą. Apskaitoje mažinant neleidžiamus atskaitymus, daromi taisymai PLN204 deklaracijos 32 laukelyje ...
2020-02-12 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Tokios įmonė teisinės būsenos kaip veiklos sustabdymas nėra. Įmonė ir toliau bus laikoma veikiančia, kol jos akcininkai nepriims sprendimo ją likviduoti. Todėl paskolą suteikusi įmonė ir toliau bus kr ...
2018-07-30 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Atsižvelgiant į tai, kad palūkanų pajamas gauna Švedijos įmonė, t. y. Europos ekonominės erdvės valstybėje įsteigta įmonė, LT vienetas šių palūkanų neturėtų apmokestinti pelno mokesčiu prie pajamų šal ...
2017-09-21 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai vienetas A, įsigijęs reikalavimo teisę, tampa susijusio vieneto C kreditoriumi, mokesčių tikslais būtina įvertinti, ar vienetui A nekyla pareigos pripažinti rinkos kainą atitinkančias menamas palū ...
2017-06-16 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai įmonė akcininkė ilgiau kaip metus valdo 10 proc. ar daugiau akcijų, dividendai neapmokestinami, todėl jie nebus apmokestinami ir tuomet, jeigu akcininkė laiku jų negaus. Tačiau pelno mokestis gali ...
2017-02-08 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Dalijamoji 2012 m. balandžio mėnesio auditorinio seminaro „SUPER BUHALTERIS“ medžiaga
2016-07-26 |
DALIJAMOJI MEDŽIAGA
Nurašyta dukterinei (patronuojamajai) įmonei suteikta paskola bus neleidžiami atskaitymai, nes ši suma nebuvo įtraukta į patronuojančiosios įmonės pajamas. Skola už dukterinei įmonei suteiktas paslaug ...
2015-11-19 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Paskolų sandoriai, iš kurių uždirbama palūkanų, vertybinių popierių perleidimo sandoriai apskaičiuojant PVM gali būti laikomi atsitiktiniais sandoriais (neekonomine veikla) arba PVM neapmokestinamais ...
2015-09-24 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
7 min.
LT įmonė – akcininkė dėl patronuojamosios ES įmonės likvidavimo turės skaičiuoti akcijų perleidimo pelną ir jį apmokestinti. Net tuomet, kai akcininkė iš likviduojamos įmonės gauna turtą, o ne pinigus ...
2015-07-31 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Mokėtinos ir gautinos grupės įmonių skolos registruojamos atskirose – įsipareigojimų ir turto – sąskaitose. Palūkanų už paskolas PVM sąskaitas faktūras gali išsirašyti ne tik kreditoriai, bet paskolų ...
2015-04-03 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Siekiant sumažinti tarptautinių pervedimų kaštus „Notional cash pooling“ principu vykdomos transakcijos bus laikomos sandoriu tarp asocijuotų asmenų ir jam bus taikomos asocijuotų asmenų kainodaros ta ...
2014-10-06 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Plonosios kapitalizacijos taisyklė turėtų būti taikoma ir tuo atveju, kai paskolas įmonė gauna iš įmonių grupės įmonių, kurios kiekviena atskirai nelaikoma kontroliuojančiu asmeniu.
2014-05-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Vertinant, ar PVM tikslais įmonė vykdo mišrią veiklą, ar ne, kiekvieną kartą reikia atsižvelgti į individualias įmonės aplinkybes. Pagal PVMĮ 60 str. 1 dalį atsitiktiniai paskoliniai sandoriai gali bū ...
2014-04-30 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Faktas, kad pajamos, gaunamos iš finansinių sandorių, yra didesnės negu pajamos iš įmonės pagrindinės veiklos, gali būti laikomas požymiu, kad finansiniai sandoriai yra neatsitiktiniai, tačiau vien ši ...
2014-04-22 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Ploniosios kapitalizacijos taisyklė taikoma tik pelno mokesčio tikslais ir neturėtų daryti įtakos PVM prievolių skaičiavimui.
2014-02-18 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Paskola, gauta iš banko, kai jai garantiją suteikia motininė įmonė gali būti laikoma skolintu už atlygį kapitalu. Į proporcijos skaičiavimą šiuo atveju reikėtų įtraukti ir iš banko gautas paskolas, už ...
2013-04-17 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
3 min.
Jeigu LT įmonė pinigus skolinasi iš grupės sąskaitos (cash pool), priklausančios užsienio įmonei, be palūkanų, mūsų vertinimu, LT įmonei nekyla jokių rizikų dėl nepriskaičiuotų palūkanų sąnaudų, nes d ...
2012-09-10 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Jeigu pagal sutarties sąlygas palūkanos asocijuotam asmeniui turi būti mokamos sutarties pabaigoje, nuo priskaičiuotų palūkanų asocijuotam asmeniui pelno mokesčio tikslais turėtų būti skaičiuojamos pa ...
2012-03-14 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Asocijuotomis įmonės laikomos dar vienerius metus po to, kai nebetenkinami PMĮ 2 str. 33 dalyje nurodyti kriterijai.
2012-03-12 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Kai dukterinės įmonės nuosavas kapitalas neigiamas, visos palūkanos, apskaičiuotos nuo paskolos, gautos iš kontroliuojančiojo akcininko, dažniausiai laikomos neleidžiamais atskaitymais.
2012-02-02 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
2 min.
Asocijuoti asmenys tarpusavio sandorių kainodarą gali pagrįsti ir alternatyviais būdais.
2011-09-27 |
PRAKTINĖ SITUACIJA
|
1 min.
Šis specialus sąvadų rinkinys yra skirtas klausimams susijusiems su paskolomis.
Rinkinyje – Mokesčių SUFLERIO ekspertų įžvalgos, konsultacijos bei elektroninių seminarų įrašai. Į
klausimus Jums atsako Mokesčių SUFLERIO ekspertų komanda. Pasirinkite Jus dominančią temą.
Kainos ir planai
Prisijungti
Išbandyti nemokamai
Apie mus
