Įmonė pardavė pirkėjui įrangą, išrašė PVM SF su PVM. Pirkėjas sumokėjo dalį skolos už pirktą įrangą. Po tam tikro laiko įmonė sužino, kad pirkėjas turi rimtų finansinių...

Pelno mokesčio ir PVM apskaičiavimo tikslais beviltiškų skolų pripažinimo 5 metų senaties terminas turėtų būti skaičiuojamas ne nuo skolos susidarymo, o nuo to momento, kai skola galėjo būti...

Praktinė situacija

Praktinė situacija

PM apskaičiavimo tikslais mokesčių administratorius senaties netaiko. Todėl dėl bankroto likviduotos įmonės skola gali būti pripažinta leidžiamais atskaitymais tą mokestinį laikotarpį, kurį...

PM ir PVM apskaičiavimo tikslais beviltiškų skolų įforminimo reikalavimai skiriasi: pagal PMĮ skola gali būti leidžiami atskaitymai tada, kai yra surinkti įrodymai, o pagal PVMĮ tikslinti pardavimo...

Kai skola įmonei susidaro ne todėl, kad ji pardavė prekių ar paslaugų, o todėl, kad tiekėjas sumažino savo parduotų prekių ar paslaugų kainą ir susidarė permoka, nurašyta skola yra neleidžiami...

Net jeigu įmonė turi visus įrodymus, kurie leidžia skolą pripažinti beviltiška, ji turėtų kreiptis į mokesčių administratorių individualaus išaiškinimo dėl senaties taikymo apskaičiuojant...

Įžanga. Beviltiškų skolų nurašymo PM ir PVM apskaičiavimo tikslais ypatumai 1. Ką reikia įrodinėti norint pripažinti skolą beviltiška apskaičiuojant mokesčius 2. Praktinės...

FR0600 Skola 10 000 € PVM 2 100 € 2020.12.31 Nurašyta 2020.12 mėn. Įrodymai (dokumentai) 29 laukelis -2100 € Mokestinio laikotarpio mokėtino PVM tikslinimas dėl beviltiškų...

Ką reikia žinoti apie skolų naršymo dokumentą 1. Tokio dokumento PMĮ nereikalauja. 2. Dokumentas rašomas pagal PVMĮ 89-1 str. 2 dalį. 3. Išrašomas ne anksčiau, nei...

Nuo 2020-01-01 MAĮ 68 str. 4 d. 5 p. „Apskaičiuoti ar perskaičiuoti mokestį už ilgesnį negu šio straipsnio 1 dalyje numatytas terminas, bet ne daugiau kaip už einamuosius ir penkerius...

2.4. Kreditinė sąskaita vietoje skolos nurašymo Suteiktos paslaugos. Pirkėjas skolos nemoka. Pardavėjas nusprendė išrašyti kreditinę sąskaitą. Būkite atidūs! ! Šalys...

2.3. Likviduoto pirkėjo skola Pirkėjas dingo, vėliau nustatyta, kad jis likviduotas be bankroto procedūros. Kokių įrodymų reikia? 1. RC pažymos apie išregistravimą iš JAR. 2....

2.2. Bankrutuojančio kliento skola Pirkėjui iškelta bankroto byla, įmonė nurašys skolą dėl pirkėjo bankroto. Kokių įrodymų reikia? Įsiteisėjusio teismo sprendimo likviduoti...

1. Ką reikia įrodinėti norint pripažinti skolą beviltiška apskaičiuojant mokesčius Skolų beviltiškumas Pastangos skolą atgauti Leidžiamų atskaitymų įrodinėjimas Įmonė aktyviai...

2.1. Maža beviltiška skola (iki 300 €/metus su PVM) Pirkėjas skolingas 242 € (su PVM). Kokių įrodymų reikia? Teisės aktai įrodymų nereikalauja. Būkite atidūs! ! Pirkėjas...

Jeigu įmonė dalyvavo bankroto procese kaip kreditorius ir įsiteisėjusią teismo nutartį dėl skolininko pripažinimo bankrutavusiu ir likvidavimo dėl bankroto gavo tik 2020 metais, t. y. įrodymus...

Nurašyti skolą ir patikslinti pardavimo PVM įmonė galėjo prieš dvejus metus, kai teismas priėmė spendimą likviduoti įmonę skolininkę dėl bankroto, arba pernai, kai Juridinių asmenų registras...

Nors pirkėjas įmonei nesumokėjo tik pardavimo PVM, vargu ar mokesčių administratorius įmonei grąžins visą pirkėjo skolą. Labai tikėtina, kad iš valstybės biudžeto bus sugrąžinta tik dalis...

Įmonė neturėtų leidžiamų atskaitymų pripažinti 2018 metais, o PVM tikslinti 2019 metais. Pelno mokesčio ir PVM apskaičiavimo tikslais taikomos tos pačios taisyklės ir skolos turėtų būti...

Nurašyta skola tiekėjui apskaitoje bus registruojama kaip kitõs veiklos pajamos, o apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną bus priskiriama apmokestinamosioms pajamoms. Tiekėjui už prekes ar paslaugas,...

Sąnaudomis pripažįstamos sumos dydis priklauso nuo to, kada beviltiška skola susidarė. Jeigu įmonė prekes ar paslaugas pardavė 2012 metais ar vėliau, ji gali iš biudžeto susigrąžinti pardavimo...

Bankrutavusio pirkėjo skola yra laikoma beviltiška, kai įsiteisėja teismo sprendimas likviduoti skolininką dėl bankroto. Po to, kai skola pripažįstama beviltiška, dokumentas dėl pardavimo PVM...

Pagal PMĮ leidžiami atskaitymai pripažįstami tada, kai įmonė surenka pakankamai įrodymų, o PVM pagal PVMĮ tikslinamas tuomet, kai išrašomas specialus dokumentas. Jis gali būti išrašomas iki...

Pirkėjo, kuris kavinėje pateikė negaliojantį ar ne tos kavinės kuponą, skola nebus laikoma beviltiška apskaičiuojant mokesčius. Net jeigu laikytume tokį kliento elgesį klaida, abejojame, ar...

Nurašant pirkėjo skolą, ne visa suma pripažįstama sąnaudomis. PVM suma, kurią įmonė atgaus iš valstybės, mažina pardavimo PVM, o sąnaudomis pripažįstama pirkėjo skolos dalis be PVM. Toks...

Nurašant 2012 ar vėlesniais metais susidariusią pirkėjo skolą galima tikslinti pardavimo PVM ir susigrąžinti jį iš biudžeto. Tam reikia išrašyti specialų dokumentą ir nusiųsti pirkėjui....

Į biudžetą sumokėtą PVM leidžiama susigrąžinti, jeigu pirkėjo skola yra pripažinta beviltiška: praėjo ne mažiau nei vieneri metai nuo skolų įtraukimo į pajamas; skolininkas yra miręs arba...

Jeigu skola susidarė 2012 ar vėlesniais metais, pirkėjas yra bankrutavęs taip, kaip nustatyta Bankroto įstatyme, įmonė turi teismo ar kreditorių susirinkimo sprendimą paskelbti įmonę likviduojama...

Kai pirkėjams paslaugas teikiantys bankai iš pirkėjų mokamų sumų išskaičiuoja pervedimų mokesčius ir todėl LT įmonė gauna mažesnę suma, leidžiamų atskaitymų nebus, nes LT įmonė jokių...

Tikslinant beviltiškų skolų PVM, jeigu tai didelė suma, deklaracijoje pardavimo PVM gali būti neigiamas. Nors tai nėra įprasta, tačiau tokia situacija galima.

Jeigu teismas nustatė, kad pagal išrašytas sąskaitas konsultavimo paslaugos nebuvo suteiktos, įmonė praranda teisę į PVM atskaitą, o sąnaudas turi pripažinti neleidžiamais atskaitymais.

Išieškoti delspinigiai laikomi vieneto pelno mokesčiu neapmokestinamomis pajamomis. Delspinigiai nelaikomi PVM objektu ir PVM sąskaita faktūra nerašoma. Apskaitoje delspinigių pajamos paprastai...

Nors įmonė kreipėsi į teismą ir reikalavo skolos atlyginimo, be to, ji dar turėtų turėti įsiteisėjusią teismo nutartį likviduoti įmonę dėl bankroto ir išrašyti laisvos formos dokumentą...

Jeigu pirkėjo skola susidarė po 2012-01-01 ir pirkėjas likviduotas, reikėtų surašyti vieną beviltiškos skolos pardavimo PVM tikslinimo dokumento egzempliorių ir jį pasilikti sau.

PVM įstatymas nereikalauja, kad pardavėjas, kuris nori susigrąžinti iš biudžeto PVM, turėtų įrodymų, kad pirkėjas pirkimo PVM grąžino į biudžetą. Pardavėjas turi įrodyti skolos beviltiškumą...

Jeigu apskaičiuojant pelno mokestį skola laikoma beviltiška ir susidarė po 2012-01-01, jos pardavimo PVM reikėtų patikslinti ir susigrąžinti iš biudžeto. Jeigu įmonė PVM nurašytų, PVM sąnaudos,...

Susijusios įmonės darbuotojų dalyvavimas atliekant inventorizaciją ir jų pagalba turėtų būti laikoma paslauga – PVM objektu – ir apmokestinama PVM. Jeigu paslaugas suteikusi įmonė išrašys...

Skola, kurią įmonė pardavė, negali būti laikoma beviltiška, net jeigu įmonė turi visus skolos beviltiškumo įrodymus. Kai nėra žinoma, ar įmonė gaus atlygį už skolos perleidimą, apskaitoje...

Apibendrinimas apie ginčijamas skolas ir jų santykį su beviltiškomis skolomis.
2013-03-02 

Dalomoji renginio “SUPER BUHALTERIS III“ [2013 m. balandis] medžiaga.

Ar galima susigrąžinti beviltiškos skolos PVM

Kokius įrašus daryti apskaitoje ir kaip pildyti mokesčių deklaracijas

Beviltiškų skolų PVM tikslinimo dokumentas rašomas mokesčių apskaičiavimo tikslais. Jis nemažina pirkėjo skolos ir juo labiau neatleidžia nuo dalies skolos grąžinimo.

Jeigu pirkėjas bankrutavo, likviduotas arba miręs fizinis asmuo, vykdęs individualiąją veiklą, beviltiškų skolų PVM tikslinimo dokumentas rašomas vienu egzemplioriumi ir lieka tiekėjui.

Tokio dokumento reikalauja PVM įstatymas, jeigu tiekėjas nori susigrąžinti iš biudžeto beviltiškai skolai tenkantį pardavimo PVM (PVMĮ 89-1 str. 2 d.).

Dokumentas gali būti nerašomas, jeigu pirkėjas yra fizinis asmuo, nevykdantis ekonominės veiklos. Tačiau jeigu įmonė pati nusprendžia tokiam asmeniui parduotų prekių ar suteiktų paslaugų pardavimo...

Jeigu pardavėjas pirkėjo skolą pripažįsta beviltiška ir pirkėjui išsiunčia dokumentą, patvirtinantį beviltiškos skolos PVM tikslinimą, bet pirkėjas skolą vėliau grąžina, patikslinamasis...

Ar būtina tikslinti pardavimo PVM, jei nurašomos nereikšmingos beviltiškos skolos?

Kam išsiųsti laisvos formos dokumentą, jei pirkėjas - bankrutavęs?