Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

Visas transliacijas, publikacijas ir vaizdo įrašus matykite su pasirinktu planu.
Išbandyti
Pasitarti su vadybininku
Paieška
Planų kainos Išbandyti nemokamai

Apskaitoje registruoja į kitą šalį pervežtas prekes

Sąvadai ir teminiai rinkiniai > Gamyba ir tarptautinė prekyba > Gamyba ir tarptautinė prekyba|Prekių tiekimas į ES

2019-12-04

Kol prekės gabenamos, jos gali būti perkeltos į prekių kelyje buhalterinę sąskaitą, o vėliau grįžta į prekių sąskaitą ir sandėlį. Tik sandėlis šiuo atveju yra ne Lietuvoje, o užsienyje, tačiau dėl to prekių apskaita ir parodymas balanse nesikeičia....

Domina ši praktinė situacija?
Jei esate čia pirmą kartą ar tik žvalgotės, dalį mūsų turinio galite atsirakinti nemokamai
ATRAKINTI DABAR
Jau turite paskyrą?   Neturite paskyros? Pasirinkite planą

Susijusios praktinės situacijos

Užsakovas reikalauja pakeisti pakuotę, gamintojas nurašo netinkamas pakuotės medžiagas į nuostolius
Kai užsakovo reikalavimu LT gamintojas nurašo netinkamas pakuotės medžiagas į nuostolius, o užsakovas kompensuoja LT gamintojui susidariusius nuostolius, LT gamintojas gauta kompensacija turėtų mažint ...
2019-02-25 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Užsakovas reikalauja pakeisti pakuotę, gamintojas nurašo netinkamas pakuotės medžiagas į nuostolius
Tiekia įrangą, kuri bus montuojama PL
Kai įranga yra tiekiama su montavimo paslauga, reikėtų išsiaiškinti, ar toks įrangos montavimas bus laikomas su NT susijusiomis paslaugomis. Jeigu tai su NT susiję darbai, prekių pervežimas į PL būtų ...
2021-11-03 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 4 min.
Tiekia įrangą, kuri bus montuojama PL
Žvejybinis laivas perduodamas supjaustyti ir parduoti Latvijoje
Kai LT įmonė nėra registruota LV kaip PVM mokėtoja, turto pervežimas į LV norint gauti paslaugas turėtų būti laikomas prekių pervežimu verslo tikslais ir apmokestinamas 21 proc. PVM. Toks pervežimas t ...
2022-03-22 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Žvejybinis laivas perduodamas supjaustyti ir parduoti Latvijoje
Parduoda grūdus DE pirkėjui ir nugabena į PL saugoti
Kad tiekimas DE PVM mokėtojui galėtų būti apmokestinamas 0 proc. PVM, tiekiamos prekės turi būti išgabenamos į kitą ES valstybę narę būtent dėl įvykusio LT įmonės tiekimo DE. LT įmonei pristačius prek ...
2024-03-21 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 5 min.
Parduoda grūdus DE pirkėjui ir nugabena į PL saugoti

Prekių tiekimas į ES

Eksportas

Trikampė prekyba

Prekių įsigijimas iš ES

Gamyba

Kitos temos
Šis specialus sąvadų rinkinys yra skirtas gamybai ir tarptautinei prekybai apžvelgti. Rinkinyje – konsultacijų, MERITS mokesčių konsultantų įžvalgų bei elektroninių seminarų sąvadai, kuriuose rasite pagal temas suskirstytus atsakymus apie prekių tiekimą į ES, eksportą, trikampę prekybą, prekių įsigijimą iš ES, gamybą, taip pat kitas temas, aktualias teikiant su gamyba ir tarptautine prekyba susijusias paslaugas. Į visus šiuos klausimus Jums atsako MERITS mokesčių patarėjų komanda. Pasirinkite Jus dominančią temą.

Komentarai

Rūta Zaikauskienė
2019-12-04 20:33
Na tuomet, jeigu prekių pervežimų daug ir vertės didelės, teks pasidaryti kainodaros dokumentacija. Kai kalbame apie asocijuotų asmenų sandorius (ar tokių buvo, kokie jie buvo ir už kokia kaina, o šiuo atveju - kaip padalinti pelną), nieko blogiau už nuolatinę buveinę nėra. Teks samdyti konsultantus, pasirengti kainodaros dokumentaciją (vertinti sandorį, padalinti funkcijas, rizikas, atsakomybes, atlikti analizes ir t.t.) ir nustatyti kam ir kiek pelno tenka. Pervežimo metu pardavimas neįvyksta, jis įvyks kažkada vėliau, tuomet reikės spręsti, kaip gautą pelną paskirstyti tarp valstybių. Reikia turėti omenyje, kad čia yra viena įmonė ir viskas vyksta viename balanse ir vienoje pelno (nuostolių) ataskaitose, bet dvejose PM deklaracijose. Todėl paprastas perkėlimas pajamų ir savikainos, kol prekės nėra parduotos, netinka.
Asta Vaicekauskienė
2019-12-04 13:38
O jeigu LT įmonė turi prievolę mokėti pelno mokestį ES šalyje- ar pardavimas LT ir pirkimas kitoje ES šalyje neturi patekti į PM mokesčio bazes kaip pajamos LT ir sąnaudos kitoje ES šalyje, tarp asocijuotų asmenų?
Rūta Zaikauskienė
2019-12-04 12:41
Sveiki, jeigu LT įmonė turi kitos ES valstybės narės, į kurią prekės gabenamos, PVM kodą, tuomet gali būti taikomas 0 % PVM pagal PVMĮ 49 str. 4 dalį. Šio tiekimo sąskaita turėtų būti registruojama apskaitoje, nes turi patekti į i.SAF. Registruojant šią sąskaitą apskaitoje galima parodyti prekių perkėlimą. Tai nėra prekių pardavimas, todėl pajamos nepripažįstamos. PVM kodo turėjimas nebūtinai reiškia, kad LT įmonė ES valstybėje turi nuolatinę buveinę. Jeigu nėra nuolatinės buveinės, nėra asocijuoto asmens. Net jeigu LT įmonė toje ES valstybėje turėtų nuolatinę buveinę PM tikslais, tik dėl prekių pervežimo pajamų neturėtų atsirasti.
Asta Vaicekauskienė
2019-12-04 09:59
1. Kai į ES šalį prekes įmonė veža pati sau ir tik vėliau jas parduos toje ES šalyje, galima taikyti PVMĮ 49 str. 4 dalį, kaip pervežant verslo tikslais (įmonė turi LT ir ES šalies PVM kodus)? LT įmonė darytų tik menamą tiekimą iš LT PVM kodo į kitos ES šalies savo PVM kodą. Tokio pardavimo PVM sąskaita neturėtų būti registruojama LT apskaitoje? 2. Dėl pelno mokesčio. Ar toks menamas pardavimas LT ir pirkimas kitoje ES šalyje neturi patekti į PM mokesčio bazes kaip pajamos LT ir sąnaudos kitoje ES šalyje ? Juk tai būtų laikoma sandoriu tarp asocijuotų asmenų, kuriam privaloma turėti transakcijų kainodaros politiką.