Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

Visas transliacijas, publikacijas ir vaizdo įrašus matykite su pasirinktu planu. Pasitarti su vadybininku
2022-11-22 | Skaitymo trukmė 2 min.
LT įmonė perka prekes BE iš DE tiekėjo ir gabena jas į LT ir PL

Praktinė situacija

Lietuvos įmonė, PVM mokėtoja, perka prekes FCA T2 INCOTERMS sąlygomis iš DE PVM mokėtojo, jas krauna į LT įmonės užsakytą transporto priemonę ir veža:

1. iš BE į LT
2. iš BE į PL.

Kokias rizikas kelia tokie sandoriai? Kaip juos reikėtų deklaruoti ir apmokestinti?

MERITS atsakymas

Norint vertinti rizikas, reikėtų žinoti ne sutartines prekių pristatymo sąlygas (Incoterms), bet faktines prekių tiekimo, gabenimo, perdavimo aplinkybes (visą grandinę), taip pat tiekėjo (visų tiekimuose dalyvaujančių asmenų) ir pirkėjo statusą bei PVM registracijas kitose ES valstybėse narėse.

Bendru atveju prekių įsigijimas iš kitos ES valstybės narės, kai LT įmonė pati atsigabena prekes į Lietuvą (ir tų prekių gabenimas yra tiesiogiai susijęs su įsigijimu), kokių nors ypatigų rizikų LT įmonei nekelia. Dėl tokių, kaip nurodyta klausime, tiekimų rizikos turėtų kilti BE ir DE įmonėms (BE tiekimas turėtų būti apmokestinamas taikant standartinį BE PVM tarifą, o DE įmonės tiekimas būtų laikomas nepavykusiu trikampės prekybos sandoriu). Jeigu šios įmonės tinkamai nevykdys savo PVM prievolių, gali kilti klausimų ir dėl LT įmonės veiksmų teisėtumo.

Tuo atveju, kai LT įmonė prekes atsigabena į PL, laikoma, kad prekių įsigijimas įvyko PL, ir LT įmonė turėtų turėti PL PVM kodą. Jeigu jo neturės, iš ES įsigytų prekių PVM skaičiuos Lietuvoje (PVMĮ 12-2 str. 2 d.) ir mokės jį į LT biudžetą (būtų pritaikyta rezervo taisyklė).

Abiem atvejais prekių įsigijimas iš DE tiekėjo ir jų atgabenimas iš BE į LT ar PL būtų laikomas prekių įsigijimu iš ES ir deklaruojamas PVM deklaracijoje kaip prekių įsigijimas, tik antruoju atveju apskaičiuotas PVM būtų neatskaitomas.

Kitos praktinės situacijos
Matote naujausias situacijas
Praktinė situacija
2022-11-23 | TRUMPAI
| 2 min.
Praktinė situacija
2022-11-23 | TRUMPAI
| 1 min.
Kai akcininkas akcijas dovanoja UAB darbuotojui, tokia dovana yra laikoma su darbo santykiais susijusiomis pajamomis ir apmokestinama 20 proc. GPM. Jeigu dovaną gauna anūkas, šios dovanos apmokestinti ...
2022-11-22 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.
Įmonė, atsižvelgdama į kriterijus, apskaitoje gali pripažinti ilgalaikį nematerialųjį turtą, jį amortizuoti, o gauta dotacija mažinti šias amortizacijos sąnaudas. Gauta dotacija bus laikoma susijusia ...
2022-11-22 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 5 min.
Įmonių grupėje dalis funkcijų, tokios kaip strateginis valdymas, marketingas, buhalterija, IT, personalo valdymas, dažnai centralizuojama kontroliuojančiojoje bendrovėje arba kitoje grupės įmonėje. At ...
2022-11-22 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 1 min.
Dažniausiai tiesioginės išmokos už pasėlius ir naudmenų plotus yra skirtos pajamų lygiui palaikyti ir apskaitoje pripažįstamos pajamomis. Tokia išmoka yra priskiriama neapmokestinamosioms pajamoms. Je ...
2022-11-22 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.
Praktinė situacija
2022-11-22 | TRUMPAI
| 2 min.
Praktinė situacija
2022-11-22 | TRUMPAI
| 1 min.
Praktinė situacija
2022-11-22 | TRUMPAI
| 2 min.
Leidžiamais atskaitymais gali būti pripažįstamos tik beviltiškos skolos. Kai užsienio pirkėjas skolos nesugrąžina dėl to, kad bankams yra taikomos tarptautinės sankcijos, tokia skola neatitiks bevilti ...
2022-11-21 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Prekiaujant knygomis elektroniniu būdu, kai įmokos iš gyventojų už jiems parduotas knygas yra priimamos į banko sąskaitą, kiekvienam gyventojui privaloma išrašyti sąskaitą faktūrą, neatsižvelgiant į t ...
2022-11-21 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Teisės aktai nedraudžia už gyventoją jo mokestines prievoles įvykdyti kitam asmeniui, jeigu tarp šalių yra toks susitarimas. Tačiau už gyventoją sumokėtas GPM gali tapti jo pajamomis, jeigu tokiu sand ...
2022-11-21 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Praktinė situacija
2022-11-21 | TRUMPAI
| 1 min.
Praktinė situacija
2022-11-21 | TRUMPAI
| 1 min.
Praktinė situacija
2022-11-21 | TRUMPAI
| 1 min.
Įmonė registruoja ilgalaikį turtą apskaitoje tada, kai įgyja į jį nuosavybės teisę. Kol įranga įmonei nepriklauso, atidavimo eksploatuoti aktai nerašomi ir nusidėvėjimas neskaičiuojamas.
2022-11-18 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 2 min.
Jeigu LT gyventojas gauna pajamų, išskyrus dividendus, palūkanas, honorarą, iš užsienio valstybės, su kuria LT yra sudariusi DAIS, GPM LT neturėtų būti mokamas, jeigu nuo tokių pajamų mokestis yra sum ...
2022-11-18 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 3 min.
Ar verslo partneriams organizuota kelionė į užsienį ir ten vykę mokymai galėtų būti laikomi reprezentaciniu renginiu, priklausytų nuo to, ar įmonė surinktų tokią aplinkybę patvirtinančius įrodymus. Re ...
2022-11-18 | PRAKTINĖ SITUACIJA
| 4 min.
Praktinė situacija
2022-11-18 | TRUMPAI
| 1 min.
Matote seniausias situacijas
VISOS PRAKTINĖS SITUACIJOS >