Klausimas

Įmonė pirko kompiuterį per UAB „Pigu.lt“. PVM sąskaita faktūra nebuvo išrašyta. Išrašytas tik pardavimo dokumentas, nenurodant PVM. Buvo paaiškinta, kad klientas įsiregistravęs OSS sistemoje. Kaip turiu deklaruoti PVM? Ar šį pardavimo dokumentą turiu deklaruoti PVM deklaracijoje (FR0600) ir įtraukti į gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrą (i.SAF)?

MOKESČIŲ SUFLERIO atsakymas

Tai, kad tiekėjas yra galbūt įsiregistravęs OSS sistemoje, situacijos nepaaiškina, tik leidžia manyti, kad tiekėjas yra kitos ES valstybės narės PVM mokėtojas (ar trečiosios valstybės įmonė, kuri kitoje ES valstybėje narėje registravosi OSS sistemoje). Ar tiekėjas iš tiesų yra užsienio apmokestinamasis asmuo, turėtumėte pasitikrinti.

Klausime nenurodyta, iš kur yra atsiųstos prekės. Apmokestinant PVM yra svarbu, kur prasidėjo šių prekių gabenimas LT įmonei. Tai galėtų parodyti gabenimo važtaraštis, siuntos sekimo informacija ar kita užsakant prekę nurodyta informacija apie prekės buvimo vietą prieš ją išsiunčiant pirkėjui.

Jeigu prekė buvo atgabenta iš kitos ES valstybės narės, tuomet LT įmonė turės registruoti prekių įsigijimą iš ES, tai deklaruoti PVM deklaracijoje (FR0600) ir i.SAF. Atvirkštiniu būdu apskaičiuotas PVM būtų atskaitomas bendra PVMĮ nustatyta tvarka. FR0600 deklaracijoje prekių vertė įrašoma į 21 laukelį, PVM suma – į 34, 25 ir 35. i.SAF nurodomas PVM16 kodas.

Jeigu prekė, kurią įsigijo LT įmonė, dar prieš išsiunčiant buvo Lietuvoje (nors tai ir mažai tikėtina), tuomet toks prekės įsigijimas Lietuvoje iš užsienio apmokestinamojo asmens, neįsiregistravusio Lietuvoje PVM mokėtojų registre, bus apmokestinamas atvirkštiniu PVM pagal PVMĮ 95 str. 5 dalį ir atitinkamai deklaruojamas PVM deklaracijoje (FR0600) ir i.SAF. PVM deklaracijoje prekių vertė nebus deklaruojama, o PVM suma įrašoma į 32, 25 ir 35 laukelius. i.SAF nurodomas PVM43 kodas „Atvejai, kai už šalies teritorijoje neįsikūrusio užsienio apmokestinamojo asmens šalies teritorijoje tiekiamas prekes ir / ar teikiamas paslaugas PVM apskaičiuoja ir sumoka pirkėjas (PVMĮ 95 str. 3, 4 ir 5 dalys)“.

Tokių įsigijimų deklaravimas nuo 2025-01-01 gali keistis dėl galimo smulkiojo verslo, kuris atsiras ES nuo 2025 metų, schemos taikymo.

Šią savaitę kolegos domisi

Pelno mokestis už 2024 m.

2025-02-12 | RENGINIO ĮRAŠAS

STEBĖTI ĮRAŠUS

RENGINIO ĮRAŠAS

Dienpinigių deklaravimas metinėje GPM312 deklaracijoje

Visi gyventojams išmokėti apmokestinamieji ir neapmokestinamieji dienpinigiai turi būti deklaruojami metinėje GPM312 deklaracijoje. Neapmokestinamiesiems dienpinigiams yra skirtas atskiras 05 pajamų r ...

2025-02-11 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 2 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Nedraudžiama išskaidyti mokėjimų į kelis pagal vieną sandorį ir dalį sumos sumokėti grynaisiais

2025-03-17 | PROFILAKTIKA

| 4 min.

LT įmonėms, kurios atsiskaitymuose naudoja grynuosius pinigus.

PROFILAKTIKA

Lengvųjų automobilių nusidėvėjimas ir nuoma nuo 2025 m.

2025-03-12 | RENGINIO ĮRAŠAS

STEBĖTI ĮRAŠUS

RENGINIO ĮRAŠAS

Rengiame finansinę atskaitomybę: aiškinamasis raštas

2025-02-26 | PRO GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO GEROJI PRAKTIKA

2025 metų avansinis PM pagal praėjusių metų rezultatus, taikant naują PM tarifą

Pildant avansinio pelno mokesčio deklaraciją (FR0430) už 2025 metus, mokėtinos sumos turi būti apskaičiuotos atsižvelgiant į naują 16 proc. pelno mokesčio tarifą. Reikės perskaičiuoti 2023 ir 2024 met ...

2025-02-03 | PRAKTINĖ SITUACIJA

| 3 min.

PRAKTINĖ SITUACIJA

Tarptautinė prekyba: 0 % PVM tarifo taikymo praktika ir daromos klaidos

2025-02-19 | PRO MIKROSKOPĄ

STEBĖTI ĮRAŠUS

PRO MIKROSKOPĄ

---