Jūs naudojate pasenusią naršyklės versiją. Norint naudotis šiuo tinklapiu būtina atnaujinti naršyklę.

Atsinaujinkite savo naršyklę nemokamai:

2025-05-06 | Skaitymo trukmė 2 min.

Gauti neapmokestinami dividendai, PLN204 deklaracija ir pelno skirstymas

Finansinėje apskaitoje gauti neapmokestinami dividendai pripažįstami pajamomis, jie patenka į pelno (nuostolių) ataskaitą, vėliau – į nepaskirstytąjį pelną, ir, jeigu apskaičiuojama bendra teigiama suma, pelną akcininkai gali pasiskirstyti, neatsižvelgdami į tai, kad įmonės gauta dividendų suma buvo neapmokestinta pelno mokesčiu ir PLN204 deklaracijoje buvo sumažintas apmokestinamasis pelnas.

Klausimas

Mūsų įmonė 2024 m. įsigijo kitos lietuviškos įmonės akcijų. Tais pačiais metais gavome dividendų. Dividendai neapmokestinami. Pildydama PLN204 deklaraciją, dividendų sumą įrašau į 27–30 laukelius. O gal reikia įrašyti ir dar kokiame nors priede? Galutinį rezultatą gaunu minusinį (pelnas prieš apmokestinimą + neleidžiami atskaitymai – dividendai), t. y. deklaracijoje 37 laukelyje matyti, pvz., -500. Taigi pelno mokesčio kaip ir nėra, o pelno (nuostolių) ataskaitos 13 eilutėje taip ir lieka pelnas prieš apmokestinimą, pvz., 1 000 Eur (14. Pelno mokestis – 0. 15.Grynasis pelnas – 1 000). Ar kitais metais negaliu to minuso panaikinti?

MOKESČIŲ SUFLERIO atsakymas

Iš kitos LT įmonės gauti neapmokestinami dividendai nurodomi metinės pelno mokesčio deklaracijos 27 ir 30 laukeliuose ir pagal šiuo metu galiojančius reikalavimus kitose formose ar deklaracijose nedeklaruojami.

Suprantame, kad klausime nėra pateikta realių duomenų. Iš pelno prieš apmokestinimą – 1 000 Eur atėmus 500 Eur gautų dividendų, neigiama suma PLN204 deklaracijoje nesusidarys, o jeigu apmokestinamąjį pelną didins neleidžiami atskaitymai, tuomet apmokestinamasis pelnas ir pelno mokestis tik didės. Taigi, atsakyti į klausimą, remdamiesi pateikta informacija, negalime, nes ji prieštaringa.

Pelnas prieš apmokestinimą yra apskaičiuojamas pelno (nuostolių) ataskaitoje ir į jį yra įtraukiami iš kitos įmonės gauti neapmokestinami dividendai (finansinėje apskaitoje tai yra pajamos). Šis pelnas prieš apmokestinimą įrašomas į PLN204 deklaracijos 19 laukelį ir tik vėliau tikslinama. Todėl jeigu pačios įmonės veikla buvo pelninga, iš šio pelno atėmus neapmokestinamąsias dividendų pajamas, PLN204 deklaracijoje mokestinių nuostolių nesusidarys.

Atkreipiame dėmesį, kad dividendai yra mokami iš finansinėje apskaitoje apskaičiuoto pelno. Todėl, jeigu finansinėje apskaitoje bendras paskirstytinasis rezultatas yra pelnas, tai 2025 m. akcininkų susirinkimas turi galimybę skirti dividendus, neatsižvelgdamas į tai, kad 2024 metais iš kitos įmonės yra gauti neapmokestinami dividendai, ir į tai, kad PLN204 deklaracijoje yra apskaičiuotas kitoks pelnas, nei finansinėje apskaitoje.

Šią savaitę kolegos domisi

Atidėtojo pelno mokesčio skaičiavimo praktika. I dalis

2023-11-22 | GEROJI PRAKTIKA

STEBĖTI ĮRAŠUS

GEROJI PRAKTIKA

2024 m. finansinių ataskaitų rinkiniai

2024-12-03 | ATMINTINĖ

ATMINTINĖ

Paskelbtos 2025 metais planuojamos atlikti finansinių ataskaitų stebėsenos gairės

AVNT paskelbė įmonių, kurių 2024 metų finansines ataskaitas tikrins 2025 metais, atrankos kriterijus. Atrinkta 60 įmonių ir įstaigų. Šių metų įmonių atrankos kriterijai ypatingi: bus atrenkamos mažos ...

2025-03-20 | MOKESČIŲ NAUJIENA