SVARBU! Spausdinimo data 2026-08-26. Ši informacija skaitymo metu gali būti atnaujinta.
Norėdami matyti aktualią redakciją apsilankykite www.mokesciu-sufleris.lt
2023 metais per klaidą kaip parduotą nurašė ne tą įrangą
Klaidą apskaitoje reikės taisyti dabar, kai klaida buvo nustatyta. Atlikus skaičiavimus reikės taisyti 2023 metais įvykusio įrangos pardavimo rezultatą, 2023-2025 metų nusidėvėjimo sumas, 2026 metais analitinėje ilgalaikio turto apskaitoje naikinti parduotos įrangos apskaitos kortelę ir įvesti naują - tos įrangos, kuri faktiškai įmonėje yra naudojama. Be to, įmonė turės tikslinti 2023, 2024 ir 2025 metų pelno mokesčio deklaracijas (PLN204).
Klausimas
2023 metais parduota viena technika, programoje nurašyta kita, nurašymo momentu susidarė 1240 eur skirtumas dėl IT pardavimo pelno (apmokestinta mažiau nei turėjo būti). Žinoma to pasekoje dar ir nusidėvėjimai blogai apskaičiuoti, nes buhalteriškai nudėvima ne ta technika, kuri naudojama faktiškai. Kaip turėtų būti taisoma susidariusi situacija?
MOKESČIŲ SUFLERIO atsakymas
Klausime nėra pateikta informacijos apie IMT įsigijimo vertes, nusidėvėjimo sumas, likutines vertes ir pan., todėl tiksliai atsakyti, kaip atlikti taisymus negalime.
Reikės panaikinti įrangos, kuri 2023 metais buvo parduota, bet iš apskaitos nepašalinta, nusidėvėjimą, kuris apskaitoje buvo skaičiuojamas 2023-2025 metais, ir nurašyti šios įrangos likutinė vertę. Taip pat reikės į apskaitą įtraukti 2023 metais per klaidą nurašytą įrangą bei apskaičiuoti jos nusidėvėjimą.
Naikinant parduotos įrangos 2023-2025 metų nusidėvėjimą, reikėtų atlikti atvirkštinį įrašą - mažinti nusidėvėjimo sąnaudas (6 kl.) ir nusidėvėjimą (1 kl.), o likutinė vertė, kuri buvo 2023 metais tos įrangos pardavimo metu, turėtų būti nurašoma, kaip parduoto IMT savikaina.
Per klaidą nurašyto turto likutinė vertė į apskaitą turėtų būti grąžinama atliekant atvirkštinį įrašą tam, kuris buvo padarytas 2023 metais. Apskaitoje turi būti registruojamos šios įrangos nusidėvėjimo sumos, apskaičiuotos už 2023-2025 metus.
Kaip panaikinti parduotos įrangos analitinę apskaitos kortelę ir į apskaitą įvesti naują, skirtą per klaidą nurašytam IMT, turėtumėte pasiteirauti apskaitos programą administruojančios įmonės specialistų.
Įmonė taip pat turės patikslinti 2023-2025 metų pelno mokesčio deklaracijas. 2023 metais padidinti pelno iš IMT perleidimo sumą. 2023-2025 metų pelno mokesčio deklaracijose padidinti leidžiamais atskaitymais pripažįstamas nusidėvėjimo sumas (32 laukelis).
Šią savaitę kolegos domisi
PROFILAKTIKA
PRAKTINĖ SITUACIJA
GEROJI PRAKTIKA
GEROJI PRAKTIKA
GEROJI PRAKTIKA
ATMINTINĖ
Ačiū už atsiliepimą
Apie mus
